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昆明会计实务操作：超市结算流程——结算对帐

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7昆明会计实务操作相关内容超市结算流程——结算对帐总结如下：

　　一、结算对账的原则与分类

　　1、原则：严格按照系统合同的账期要求执行，未到账期的货款一律不得对账、无合同录入的一律不得对账。结算对账同时扣除应承担的费用。

　　2、结算对账的分类：经销、代销、联营结算对账。

　　二、经销结算对账

　　1、单据核对：供应商把合同约定的帐期内的送货单据交电脑结算员，在合同有效的情况下，结算员在进销存系统中——查询对应的进货单号，核对数量、金额、品名是否一致，并注明。然后在进销结算系统中核销上述进货单号。

　　2、费用与退货扣除：根据系统提示的应扣费用项目及结算摘要单扣除相应费用（月返、年返、运费返、各种通道），并且要扣除已发生的冲单（考虑到厂方退货的问题，可以把期限放宽10-15天）。

　　3、结算单打印：每笔货款结算核对、计算完毕后，必须确认经手人，打印电脑结算单，然后填写“经销货款支付单”。

　　三、代销结算对账

　　1、单据提供与核对：财务部向代销供应商提供到期可结算的销售金额（按照账期不同，可按月提供），供应商根据销售金额须抽取相等金额的送货单；结算流程与经销相同，但结算员须控制该供应商的账期与销售金额。

　　2、可结算金额的计算：在财务应付款余额=进销存系统结算金额一致情况下，代销可结算金额（销售额）=进销存未结算金额-当期库存（正品+残次）-合同约定账期后的销售。

　　3、费用扣除：根据系统提示的应扣费用项目及结算摘要单扣除相应费用（月返、年返、运费返、各种通道费用）。

　　4、结算单打印：每笔货款结算核对、计算完毕后，必须确认经手人，打印电脑结算单，然后填写“代销货款支付单”。

　　5、原则：代销厂商不允许打预付款。系统中可以查询代销供应商的结算情况。

　　四、联营结算对账

　　1、公司联营结算

　　（1）联营结算数据生成

　　财务结算人员在每月26日所有门店数据上传完毕后，在进销存系统中生成本月联营商销售数据，作为对账依据。

　　（2）销售数据核对

　　联营供应商向财务部出具门店提供的销售单（电脑员或出纳签字有效），结算员在联营结算系统中核销相应门店、月份、金额一致的数据，如金额差异，一般以门店数据为准，大金额差异及时与电脑部沟通，查明原因。

　　（3）费用扣除

　　分局联营合同所约定的费用项目或根据门店转入的相关费用清单（如电费、水费、耗材）进行扣除。联营结算无月返、年返、运费返，但存在月租的费用形式，在销售额小于月租时，停止结算，并通知供应商交纳后再行结算。

　　（4）结算单打印

　　每笔联营结算核对、计算完毕后，必须确认经手人，打印电脑结算单，然后填写“联营货款支付单”。

　　2、门店联营结算

　　（1）销售账期控制

　　门店结账的联营供应商结算账期一般分为月结2-4次，定期为每月的8号、18号、28号作为结算日。

　　（2）销售数据提供

　　联营商在结算日由门店电脑员提供销售金额作为结算依据，到门店出纳处结账。

　　（3）费用扣除

　　门店出纳根据电脑员出具的电脑销售单，扣除合同内费用后，并扣除相关其他费用（水电费、耗材），才与结账。

　　（4）结算台账登记

　　门店出纳员在联营商结账后，将当期结算时间、结算金额、扣除的费用项目详细登记到联营结算台账，以备以后查询。

　　（5）结算销账

　　每月30日后，门店出纳将当月该店结算台账汇总后，列清单（包括供应商名称、代码、销售金额、费用项目、实结金额）交公司财务结算员销账，财务结算员核对无误后，在进销存系统中进行销账。

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