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白山会计实务操作：逾期应收账款催收制度

来源： 高顿网校 2014-09-02
        高顿网校友情提示，*7白山会计实务操作相关内容逾期应收账款催收制度总结如下：
　　第1章  总则
　　第1条  目的
　　为加强本公司逾期应收账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本制度。
　　第2条  权责单位
　　1．销售部负责逾期应收账款的催收工作。
　　2．财务部负责监督、督促销售业务员进行逾期应收账款的催收工作。
　　第2章  逾期应收账款催收方法
　　第3条  发生客户拖欠款，销售人员可根据客户的具体情况、信用程度等，采用适当的催收方法，以便及时回收逾期货款。进行销售款项催收，销售人员可采用下表所示的方法进行。
　　催收方法汇总表
       内容
催收方法		具体操作适用范围
软磨法1．耐心礼貌地采用信函、传真、电话甚至上门等方式
2．必要时摆出长期作战的架势，如在客户的办公或住地旁租个住处，目的是让客户心烦意乱，结款了事		关系重要、得罪不起的客户或大客户、老客户等
轰炸法1．三番五次通过措辞强硬信函、电话、传真手段直接催收
2．亲自上门表明立场
3．摆出誓不罢休的架势，让客户望而生畏，尽快付款		关系一般的客户或销售人员手里客户较多
关系法通过第三者介入，协调解决付款问题，如通过熟悉客户的朋友、同事、同乡或通过他们找到客户熟悉的人，由此帮助说情、讲理、沟通感情、发展关系，使问题得到解决关系重要、销售人员手上的重点客户
代价法1．停止发新货，前款到账再发新货
2．扬言占据客户经营场地，拉走客户货品或物资
3．通过新闻舆论公布事实真相，给客户造成压力，感觉欠款得不偿失，尽快付款		企业产品有市场优势，关系客户企业发展，客户有求于销售人员情况或销售人员手里有较多客户
压力法1．通过写信或走访客户的主管部门、银行、工商、税务、行政管理部门，争取同情与支持
2．通过新闻单位、公众舆论部门或客户的同行单位、客户的客户，争取他们的同情与支持，给客户制造压力，促使客户早日还款		关系一般、销售人员手里客户较多或者关系重要但欠款时间过长的情况
奖励法通过在客户内部安插内线，雇请个人或公司帮助收款，然后给予佣金或奖励的办法欠款时间过长，几乎成为死账的情况
法律法由律师执笔寄出催账函，若客户仍不付款，依据法律程序来调节或仲裁上述方法都无用的情况
　　第4条  以上六种催收账款的方法是针对比较难缠、态度不好、货款数额较大、收取极其困难等类型的客户而使用的，销售人员应注意掌握分寸，制定好策略，以达到自己收款的目的。切不可盲目实施或鲁莽行事，避免造成不必要的后果。
　　第3章  催收前的准备工作
　　第5条  销售人员的回款技能培训，培训内容主要包括以下方面。
　　1．对回款的认识、销售人员回款信心的培养训练。
　　2．销售回款的基本技能，并结合理论进行讨论、演练和总结。
　　3．考虑销售回款过程中的各种环境和条件，学习成功的回款案例，灵活掌握回款技能。
　　第6条  销售资料准备
　　销售人员在收款前，运用“客户销售统计表”和“客户货款回收日报表”两种表格妥当规划，以完成收款任务。
　　第4章  催收实施管理
　　第7条  截止到     年     月     日，××公司（客户）已收货，但至今仍没有付款，销售人员王××打电话进行催讨，并询问对方是否已经收到本公司“到期付款通知单”。
　　第8条  逾期15天未付款，发出*9封催讨函（见附件1），并打电话给对方负责人询问情况，了解××公司（客户）态度。
　　第9条  逾期30天未付款，发出第二封催讨函（见附件2）。再次与对方通电话，并同时停止发货。
　　第10天  逾期90天未付款，发出第三封催讨函（见附件3），并做好委托××机构进行催讨回款的准备工作。
　　第11条  委托法律机构进行催讨
　　对于本公司委托法律机构进行催讨一事，应告知对方，函件内容见附件4。
　　第5章  附则
　　第12条  本制度自颁布之日起开始实施。
　　第13条  本制度呈请总经理审批后实施；修改、废止时亦同。
　　附件1：催讨函（一）
××公司（客户）：贵公司自     月     日，第     号～第     号货物收到之日起已有15天之久，尚欠货款金额    万元，特此通知。贵公司至今对付款一事尚未表态，不知此事是否被遗忘？对于贵公司拖欠货款一事，我们深感遗憾。限期已到，若贵公司能够顺利付清货款，我公司深感欣慰，愿我们会有更长久的合作。                                                                      ××公司销售部                                                                    年     月     日
附件2：催讨函（二）
××公司（客户）：贵公司自     月     日，第     号～第     号货物收到之日起已有30天之久，尚欠货款金额    万元，特此通知。贵公司拖延付款违反了有关交易的约定，致使我公司在    货物交易中受到    万元的损失，我公司正考虑与贵公司停止交易。若贵公司在    天内不能将货款结清，我公司与贵公司的贸易往来不得不中止，并且不得不在贵公司欠款账下每月增加     %作为滞纳金。贵公司若同意于    天内将货款欠款结清，之前因拖延付款而产生的利息减至     万元，特此促请贵公司注意。贵公司至今对付款一事尚未表态，不知此事是否被遗忘？对于贵公司拖欠货款一事，我们深感遗憾。限期已到，若贵公司能够顺利付清货款，我公司深感欣慰，愿我们会有更长久的合作。                                                                      ××公司销售部                                                                    年     月     日
附件3：催讨函（三）
××公司（客户）：贵公司自     月     日，第     号～第     号货物收到之日起已有90天之久，尚欠货款金额     万元，特此通知。贵公司至今尚未付清货款余额，若贵公司对于此事再加拖延，我公司不得不委托本公司法务主管依法提起诉讼。我与贵公司进行多次协商，未果。贵公司拖延付款，严重忽视我公司与贵公司之间的契约规定，经公司决定，我公司法务主管将于     月     日开始依照法律途径解决。若贵公司在     月     日前仍不能将货款结清，我公司将委托××法律机构前往贵公司进行催讨，特此通知。                                                                      ××公司销售部                                                                    年     月     日
附件4：告知函
××公司（客户）：关于贵公司拒付货款一事，我公司已委托××法律办事处进行办理，特此通知。因贵公司一再拖延付款，我公司不得已而诉诸法律催讨。本案已由××法律机构受理，将在     月     日前向××法院提起诉讼。                                                                      ××公司                                                                    年     月     日
 　　　　
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