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伊犁哈萨克会计实务操作：呆帐坏帐审批流程(二)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7伊犁哈萨克会计实务操作相关内容呆帐坏帐审批流程(二)总结如下：

　　往来专员备案并指导分公司处理

　　分公司往来人员备案

　　相关人员作帐务处理

　　五、呆帐风险控制

　　往来对帐人员对往来中有坏帐风险的供应商应给予高度重视。每月10日前请将有可能产生呆帐坏帐的供应商并注明原因后上报财务管理中心往来专员。

　　下列几种情况可能产生呆帐坏帐：

　　① 已停止合作或将结大帐的供应商的所有往来款项；

　　② 2003年1月1日后供应商不确认的返利和费用；

　　③ 遗失的增值税发票及其他发票；

　　④ 供应商经办业务员、业务经理离职、调动，帐目又核对不清的.

　　⑤ 已退货或帐扣返利费用，供应商超过3个月未开折让发票或负数发票；

　　⑥ 一段时期无发生额但仍有余额的供应商（6个月以上），关注此种是否为要停止合作的供应商或者是否为已停止合作却不配合结大帐的供应商；

　　⑦ 其他

　　调帐申报表

　　供应商：品类：　　时间：

序号	科目	金额	业务发生时间	业务员	已采取措施及调帐原因	处理意见
1	应付帐款
2	商品采购（含税）
3	应收月返
4	应收季返
5	应收年返
6	应收阶返
7	应收广告费
8	应收进场费
9	应收款项
10	其他
	小计
财务部审核
					时间：
营销部审核
					时间：
财务中心审批

					时间：

坏帐审批表

供应商：	品类：	时间：

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