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哈密会计实务操作：团购预收款的操作规定(二)

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7哈密会计实务操作相关内容团购预收款的操作规定(二)总结如下：

　　三、各分公司与分公司之间、分公司与独立门店之间内往对帐方面的要求

　　为了进一步规范内部往来核算，确保内部往来对帐工作的顺利进行，财务中心特做如下规定：

　　一、除内部单位间的资金划拨外，其他所有内部往来必须开具转账通知单，特别注意垫支外部单位的款项和垫支备用金等；

　　二、对于开具银票的转让，一律由银票经办人开具转账通知单，将银票和转账通知单一同交收票人。

　　三、外省分公司与“上海XX家用电器有限公司”的往来规定：只允许分公司与“上海XX家用电器有限公司”进行内部往来，分公司下属各独立门店必须经分公司中转。特例：南通、苏州涉及银票的资金划拨及银票往来的，可以直接和“上海XX家用电器有限公司”进行挂账，但南通和苏州的其他费用往来、代收代付等必须经分公司中转。

　　四、分公司与分公司之间内部往来统一通过“上海XX家用电器有限公司”进行中转。

　　五、分公司所属各独立门店之间的内部往来一般经分公司中转；如果独立门店与独立门店业务之间内往较多，需要直接往来的，由分公司财务经理向中心提出书面申请，可以直接划转，但必须每月对帐，并清理余额（以划款方式，或统一转至分公司），独立核算门店直接往来未及时清理的，由分公司财务经理负责。

　　六、浙江分公司划为宁波区和杭州区，“宁波市江东XX”和“浙江XX”作为所属区的中转公司。

　　四、内部往来对帐的相关要求

　　为了加强公司内部往来的管理，做到月清月结。财务管理中心要求分公司财务部各个分公司之间、分公司内部独立核算门店之间的内部往来。

　　1、公司往来组必须指派专人核对内部往来，做到内部往来每月核对一次，每月10日前将上月最后一日止本公司内部独立核算及分公司间往来对清，并出具《XX家电内部往来调节表》（见附表），做到谁对帐谁负责监控内部往来余额的调整，要求未达账必须立即查找原因进行调整，以免后患。

　　2、分公司往来主管每月负责把与上海分公司、上海大康的内部往来明细帐上报财务管理中心。

　　3、独立核算公司必须定期清理（至少每月两次）往来帐发票、转帐通知单、银票、资金申请单等票据，妥善保管，保证帐实相符，并做好清理记录。

　　4、分公司财务部收到票据必须在24小时内处理，不得以任何借口推脱责任，由分公司代垫的款项要在两天之内用转帐通知单形式通知大康财务，便于及时入帐。

　　5、审批手续完整的资金申请单作为附件；对于垫付款项必须开具转帐通知单给大康，并后附资金申请单（经大康制作或基建经理及其他相关领导审批过）；预付大康款项同划拨款项规定，不须开具转帐通知单。

　　分公司要求大康公司开具的发票必须事前用书面的形式通知大康财务，分公司财务经理签字确认，便于大康财务开具发票。

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