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东莞会计实务操作：工程项目清算清欠管理办法

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，最东莞会计实务操作新相关内容工程项目清算清欠管理办法总结如下：

　　*9条：随着公司经营规模的不断扩大，施工项目等待决算不能及时交账的情况与年俱增，为规范待决算工程项目的管理，加速项目的决算、清收、清付工作，确保清算清欠人员履行职责，以建立清算清欠监督、管理、约束机制，节约项目后期成本，特制定本办法。

　　第二条：公司清算清欠部对已完工未交账项目进行集中管理，指导督促项目尽快决算、清理项目债权债务，以达到最终审计交账的要求。

　　第三条：成立项目清算清欠组，由项目经理任组长，技术、计划、财务人员组成，继续履行应由原项目完成的各项责任目标。公司对项目清算清欠组成员签订责任目标合同，实行目标责任管理。

　　第四条：项目完工六个月后，由公司清算清欠部对项目发出清查通知，由公司清算清欠部、审计部、项目管理部、成本管理部、纪委人员组成项目清查工作组，对项目进行清算清查，形成项目清算清查报告，对项目前期成本核实确认，对后期费用开支确定预算，竣工审计时对项目成本按清算报告进行审计对比评价，并据此对清欠责任合同实施奖罚兑现。

　　第五条：清算工作步骤：

　　1、项目完工时间的确定，由工程管理部按项目实际情况及国家有关规定，以书面形式通知清算清欠部。

　　2、清算清欠部对项目发出清算通知，项目及时做好分包队伍的决算及材料决算工作，达到债权债务明确。

　　3、清算清欠部牵头，和相关部门组成工作组现场清查清算。

　　第六条：清算清查内容：

　　1、项目管理部、纪委主要对项目材料物资和实物资产进行清查，编制实物资产清单，并对剩余资产的处理提出意见。

　　2.审计部、清欠部对项目已发生成本、间接费用清理清查，资金拨付及债权债务情况进行清查，并编制资金使用情况明细表及债权债务明细表。

　　3、成本管理部对项目与业主和分包单位的决算情况以及项目已发生成本情况清查，并对业主和分包对伍的决算提出意见。

　　4、清算清欠部协调整个清算工作，负责编制项目的后期开支预算，并就项目清算工作形成清算报告，报公司领导审批。

　　5、纪委对清算清查工作的全过程进行监督，并按职能开展其他检查。

　　第七条：公司清查工作组现场研究确定成立项目清算清欠组，由项目经理任组长，技术、计划、财务人员配合，进行项目决算及相应的后续工作。项目清算清欠组成员报人力资源部备案。

　　第八条：清算清欠部根据清算项目的实际情况决定项目是否收帐，对暂时不能收帐的项目，项目清算清欠组严格执行清算预算；对收帐项目，由公司审计部审计后，撤消原项目银行账号，账面库存货币资金全部上交公司财务部，财务档案交公司档案室；审计后未达到与财务部并帐要求的项目，当年账簿移交公司清算清欠部，移交以后发生业务由清算清欠部记账处理，项目财务作备查登记。若因业主要求不能撤消银行账号的，保留项目银行账号，银行印鉴交公司财务部管理，使用由清算清欠部审批。

　　第九条：项目剩余债权债务仍以项目清算清欠组为主，和公司签订债权回收目标责任书，交纳风险抵押金，负责及时催收和清欠，公司清算清欠部负责督促和协调。

　　第十条：项目债权未完全收回的，项目目标责任暂不兑现。待债权完全收回时再考核兑现。

　　第十一条：项目在清欠过程中，如发生司法纠纷，项目清欠组必须及时上报公司清算清欠部，由公司安排处理。

　　第十二条：项目清算清欠组与公司主管领导签订清算清欠目标责任合同，每月书面汇报清算清欠组的工作情况，对决算中出现的重大情况及处理办法向公司清算清欠部报告。

　　第十三条：公司清算清欠部负责对项目清欠组的工作跟踪了解，及时掌握项目清算清欠工作进展，并将进展情况及时向公司分管领导汇报。

　　第十四条：清算清欠组在负责项目后期决算过程的费用开支在项目后期开支，预算范围内的未收帐项目，由项目自行列支；收帐项目在清算清欠部登记后到公司财务部办理借款手续，原项目财务人员对支出的过程进行监督管理，定期汇总，由清算组长、清算清欠部长及公司分管领导会签后交清算清欠部审核记账；超出预算范围的开支由项目申请，以书面形式上报公司清算清欠部，经分管领导批示后执行，列原项目有关成本费用。

　　第十五条：收帐项目回收的债权统一汇入公司财务部；项目债务支付，由项目申请，在清算清欠部核实后报分管领导审批方可支付。

　　第十六条：货币资金收付以外的业务按项目实际情况，在清算清欠组长的领导下按公司有关规定进行。

　　第十七条：项目决算完后，达到审计交账要求的，按公司有关规定，原项目账务资料会同公司清算清欠部的账务资料一起办理移交手续。交账后把清算清欠组的目标合同纳入在项目的最终考核兑现。

　　第十八条：项目清算组的成员在审计收帐后，由公司人力资源部安排工作。

　　第十九条：审计交账后，原项目债权仍未清收完成的，项目清算清欠组签订的清算清欠目标责任合同内容中关于清收欠款的责任条款继续有效执行，直到债权清收完毕。

　　第二十条：本办法适用于公司所属单位。

　　第二十二条：本办法由公司清算清欠部负责解释。

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