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石家庄会计实务操作：某公司存货管理办法

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7石家庄会计实务操作相关内容某公司存货管理办法总结如下：

　　第1条为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。

　　第2条采购计划提出及实施。

　　外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。

　　第3条物资验收。

　　购回时，由物资检验部门按质按量组织验收，主要从如下三方面进行。

　　1．对单验收。指仓库保管员对照进货通知单的品名、规格、质量、价格等依次逐项检查商品，注意有无单货不符或漏发、错发的现象。

　　2．数量验收。一般是原件点整数、散件点细数、贵重商品逐一仔细检对。

　　3．质量验收。指保管员通过感官或简单仪器检查商品的质量、规格、等级、价格，如外观是否完整无损、零部件是否齐全无缺、食品是否变质过期、易碎商品是否破裂损伤。

　　第4条入库管理。

　　1．商品入库前应做好准备工作，例如安排货位、准备苫垫用品和搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签。

　　2．按实际质量认真填写《入库单》，对《入库单》的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

　　3．对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换。

　　4．拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。

　　5．由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法办理出、入库手续。

　　6．对于已售商品退货的入库，仓储部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理劣质产品，可以选择修复、报废等措施。

　　7．保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

　　第5条出库管理。

　　1．企业应当明确发出存货的流程，落实责任人，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

　　2．生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理《出库单》手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理《出库单》及相关手续，仓库保管员凭《出库单》据实发货。

　　3．月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。

　　第6条领用与发出控制。

　　1．企业应当建立严格的存货领用和发出制度。

　　2．企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。

　　3．库存商品的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应当得到特别授权。仓库应当根据经审批的销售通知单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对。

　　第7条存货日常管理。

　　企业应当建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作。

　　1．因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间的存货流动办理出入库手续。

　　2．应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施。

　　3．贵重物品、生产用关键备件、精密仪器和危险品的仓储，应当实行严格审批制度。

　　4．企业财会部门应当针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库发生频率高等特点，加强与仓储部门的经常性账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账之情形。

　　5．存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。

　　第8条存货盘点。

　　1．对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对所有存货至少要每年彻底清查一次。

　　2．盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因。

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