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平顶山会计实务操作：超市库存更正控制程序

来源：高顿网校 2014-09-02

高顿网校友情提示，*7平顶山会计实务操作相关内容超市库存更正控制程序总结如下：

　　1.0 目的

　　为了保证门店库存的准确性，避免电脑库存和实际库存的偏差，使依据电脑库存情况所出具的各种数据、报表等，能够真实反映门店的情况。

　　2.0适用范围

　　公司各门店适用。

　　3.0 相关文件

　　（无）

　　4.0 名词解释

　　4.1 库存更正

　　为了保证门店库存的准确性，根据实际库存情况，调整电脑库存的行为。库存更正包括：

　　4.1.1 盘点更正：

　　每次商品盘点数据确认后，以实际盘点的数据来修正电脑库存的数量，以确保电脑库存和实际库存相一致，为达到这个目的，需要进行一个数据的覆盖，覆盖之后电脑库存就更正为实际库存。

　　4.1.2 赠品/厂商补损的库存更正：

　　4.1.2.1 供应商提供的赠品：

　　有些赠品是供应商给超市的优惠，因门店商品损耗供应商进行补损，经过批准后，可进行库存更正，增加库存。

　　4.1.2.2 商品转为赠品：

　　某些滞销商品由于促销，可由门店提出申请，经过批准后，可以转为赠品，进行库存更正，减少库存。

　　4.1.3 破损/报废商品的库存更正

　　已经过期变质的商品、被损坏的商品等，不能和供应商退换，也无法收回任何成本价值，只有算成是门店的损耗，经过批准后，可以进行库存更正，减少库存。

　　4.1.4 被盗商品的库存更正

　　被盗的商品，经查确实，经批准后，可以进行库存更正

　　4.1.5 分店转货的库存更正

　　各门店之间的调货，凭《内部调拨单》由采购部申请库存更正。

　　4.1.6 收货错误的库存更正

　　由于收货人员点数错误或录入员错误，发现收货实际数量与电脑不符，经过批准后，可进行库存更正。

　　4.1.7 窜号商品的库存更正

　　由于收货时条码转换，收银时错码销售，门店盘点时货号窜号等原因，造成同种商品不同货号，同种商品不同规格，同种商品不同口味等不同条形码商品之间出现库存差异的，经批准核实可进行库存更正。

　　5.0 职责

　　5.1 门店店长负责库存更正的申请

　　5.2 营运部经理负责库存更正的审批

　　5.3 电脑部负责库存更正的录入

　　6.0 作业程序

　　6.1 门店由于以上原因发现库存差异的，填写《门店库存更正申请表》，店长签字确认

　　6.2 门店将店长签字后的《门店库存更正申请表》上交营运部经理，营运部经理核实审批后，交电脑部录入组

　　6.3 破损/报商品及被盗商品的库存更正需由防损部人员核实并签名确认。

　　6.4 电脑部录入组人员接到《门店库存更正申请表》之后，需认真审核有关人员的签字，核实后才能开始做库存更正的录入动作。在录入的同时，应审核商品货号、更正编码、更正数量是否正确、合理，发现错误或不够明白的地方，应找到门店人员查清情况才能录入。录入后录入员应在《门店库存更正申请表》上签字。

　　6.5 严格控制库存更正的数量和次数，门店对破损/报废商品及被盗商品的库存更正负责，每月以上库存更正按销售额超过0.5％的，将对门店相关人员进行此类更正总金额％的罚款。

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