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成都会计实务考试辅导：国美电器财务管理制度——财务计划(二)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7成都会计实务考试辅导相关内容国美电器财务管理制度——财务计划(二)总结如下：

　　部。

　　（二）投资计划的编制

　　投资计划包括资产购置计划、连锁店发展计划等。根据公司计划年度发展计划、参考资产更新和增添情况，由资产管理部门和总办编制。

　　（三）财务计划的编制

　　财务计划包括资金计划（预计资产负债表）、费用计划（预计费用明细表）、收入利润计划（预计损益表）等。由财务部门根据业务计划、投资计划汇总编列。

　　(一)预计现金流量表

　　预计现金流量表由财务部门根据财务计划，剔除收入、成本费用中的非现金收支，加入未记入收入、成本费用的现金收支后编制。预计现金流量表应采用实收实付的原则，按照收支的项目编制。

　　5.6.4编制计划的要求

　　1、计划的编制涉及面广，工作量大，要求高，各部门要认真对待计划的编制工作，决不允许敷衍了事。各单位的经理要亲自抓，对各项数据要认真分析，力争准确，符合实际。

　　2、各项指标既要先进合理，又要积极可行。所谓先进合理，就是要求各项指标、各种数据的测算必须留有余地，执行起来有一定压力，能有效的调动经营者的积极性、能动性和创造性，使企业的经济效益达到*3化；所谓积极可行就是要求各种数据的确定一定要切合实际，不能盲目拔高，形成可望不可及的天方夜谭而失去了计划的指导意义。

　　3、编报的计划要整洁清晰。各项计划都有其固定的格式，编制人员要按规定填列，项目要齐全，计算要准确，表格要整洁干净。

　　4、计划报送要及时，各单位编制的收入计划、日常费用计划和专项费用计划必须在每年的第四季度初开始，各单位的业务计划于10月30日之前报送财务部，财务部于11月10日之前编出计划草案，报经理办公会讨论，11月15日财务部根据讨论的情况对计划草案进行修改，编制正式财务计划上报公司总部。公司总部财务部长将各地区分部的计划汇总后报财务副总，经总经理办公会讨论通过后报投资公司。经投资公司批准后，将正式的计划交由各公司经理签字，下达执行。

　　5、年度财务计划编好以后，每月执行时，必须将年度计划先按季分解，编制出季度计划，然后再将*9季度的计划按月分解，编制出当月的计划，以此类推。

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