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蚌埠会计实务考试辅导：国美电器财务管理制度——收益的管理(二)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7蚌埠会计实务考试辅导相关内容国美电器财务管理制度——收益的管理(二)总结如下：

　　(3)经常与业务部沟通，随时了解和掌握购销合同签定情况。及时向业务部门收取购销合同的副本（或复印件），进行归类整理，妥善保管。

　　(4)建立返利收入明细帐，明细帐按供货单位设帐页，详细记录各厂家应收返利、收回返利、收回的方式、收回的时间、及未收回的返利等。

　　(5)正确计算返利收入，及时向配送中心或有关部门收集结款或销售数据，根据购销合同规定的时间和标准，正确计算应收各厂家的返利收入。

　　(6)及时催收或提醒、督促有关部门、人员及时收缴返利收入。

　　(7)定期向公司领导报送返利收入明细表，明细表中应反映各供货厂家截止报表日的应收返利总额、已收返利总额、未收返利收入等内容。

　　(8)经常与供货厂家联系，加强沟通，核对帐目，保证帐实相符和返利款能及时收回。

　　(9)定期与配送中心核对帐目，保证帐帐相符。

　　(10)分部管理人员每月向总部管理人员上报当月返利收入明细表，总部管理人员应加强对各地区分部返利收入计算的核对，监督其返利款的及时收回，同时向总经理、财务副总报送各地区返利收入明细表。

　　2.业务人员的工作职责

　　(1)负责向厂家商谈返利政策并及时通知管理员。

　　(2)协助管理员与厂家对帐。

　　(3)负责向厂家催要返利收入、降价款、退残款、赞助款等。

　　(4)负责各种商品价格的确定。

　　(5)负责残次商品的退换。

　　3.配送中心财务的工作职责

　　(1)负责商品降价款的计算、核对和催收。

　　(2)负责商品退残货款的核算、催收。

　　(3)负责返利收入、赞助款的收取、核算。

　　(4)定期向领导汇报商品降价款、商品退残款的收回情况。

　　4.返利收入的管理

　　(1)管理员应随时向业务人员索要新的购货协议，及时了解和掌握厂家的返利政策。业务人员应积极给予配合，主动将厂家的返利政策以书面形式及时准确的告诉管理员。新签合同、原合同有关条款的变更等，应随时报给管理员，凡是因迟报、漏报、错报致使收入错收、漏收、迟收的，对责任人每迟收一天扣罚两分，因此造成的损失要追回，不能追回的要赔偿。

　　(2)公司所有的合同（包括合同条款的变更）必须有总部业务副总（或分部总经理）的签字才有效。管理员根据业务部提供的合同，将其中的主要条款输入电脑。对于新增合同、原合同有关条款的变更等应及时进行登录和更改。

　　(3)每月1日，到配送中心收集当月商品进销或结款情况等资料，与配送中心核对上月返利收入、赞助款等的收回情况。

　　(4)根据当月的结款额或商品的进销量，在每月的5日前（季返的在10日前、年返的20日前），编制返利收入计算表（详见附表1），计算出当月应收返利。

　　(5)每月15 日前（季返、年返按以上时间顺延），根据我方计算的结果，协同业务一起与厂家核对，经过核对无误后由厂家在计算表上签字确认（或另签确认书），返利收入计算表一式三份，一份交厂家，一份交主管的业务人员，一份管理员留存。

　　(6)经过厂家确认后，管理人员据以汇总，编制当月返利收入明细表（详见附表2）分别报总经理、财务副总、配送中心财务（分部的要报总部管理员），配送中心财务据以进行返利收入的帐务处理。

　　(7)管理员应保证返利收入计算准确，报送及时，凡是到期不能计算出当月返利，影响返利正常收回的或计算错误造成收回延期的管理员，每延迟一天扣罚两分。凡是计算错误给公司带来损失的，视损失大小给予不同的处罚。

　　(8)各地财务部经理应加强对管理员的领导和督促，管理员的过失，财务部经理要承担领导责任。

　　(9)业务人员应及时向厂家催收返利，本月的返利必须在下月底前收回（季返可推延10天，年返可推延20天，特殊情况应提前上报总部业务副总，确定预计收回的时间，获得批准后通知管理员执行）。凡是不能按期收回的业务人员，视情况进行处罚。延迟一个星期的扣减半年奖金的5%，延迟两个星期的扣减半年奖金的10%，延迟三个星期扣减半年奖金的20%，延迟四个星期扣减半年奖金的30%，延迟一个月以上不能收回的视情况加重处罚。

　　(10)如果因为我方没有付款不能及时收回返利的，应查清原因，区分责任，责任人应受相应的处罚。凡是通过帐扣方式收回返利的，管理员要及时通知配送中心主管会计及时扣帐，扣帐不及时的每延迟一天扣罚两分。

　　(11)业务人员收回返利时，应及时通知管理人员和配送中心财务人员，以便双方及时入帐，冲销业务人员的应收返利。配送中心财务人员和管理人员应经常沟通，互相通知返利收入收回的时间、金额、方式、厂家等，以便双方都能及时入帐，保证双方帐帐相符。

　　(12)为了保证返利收入及时、足额收回，每周二下午由管理人员与各业务人员对返利收入的收回情况进行核对，使业务人员随时了解收入的收回情况，对不能按时收回的业务人员要及时督促，业务人员加紧进行催收。

　　(13)管理人员每周三向总经理和财务副总报送返利收入收回情况表（详见附表3），详细列明尚未收回返利的金额、厂家、主管业务员、迟收时间等。

　　5.赞助款收入的管理

　　(1)对于赞助款的管理，与返利收入管理的方法、程序相同。每项活动开展前，总部业务副总会同各分部总经理一起向业务部门下达赞助宽款收入最低任务指标，由业务人员与厂家协商确定赞助款金额，报于管理员，管理员按厂家、项目、业务员、预计收回时间、预计收回金额进行登记。

　　(2)业务人员收回赞助款时，应及时通知管理员和配送中心财务人员登记入帐。对于不能按预计金额收回赞助款的业务员，应向总经理说明原因，经总经理签字认可后交管理人员销帐。

　　(3)管理员每周三向总经理报告赞助款的收回情况，对于不能按时收回赞助款的业务人员，视情况进行处罚。延迟一个星期的扣减应提奖金的10%，延迟两个星期的扣减应得奖金的30%，延迟三个星期扣减应提奖金的60%，延迟四个星期扣除全部应得奖金。

　　(4)财务人员依照实际收回的赞助款进行帐务处理，没收回之前由管理员暂时登记帐簿。

　　6.退残款、降价款的管理。

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