巢湖会计实务考试辅导：国美电器财务管理制度——资金筹措与使用的管理

　　5.3.1资金筹措的管理

　　(一)筹资的原则

　　1.合理确定筹资数额，防止筹资不足影响企业经营，或筹资过量造成资金浪费；

　　2.正确选择筹资方式，降低资金成本；

　　3.筹资与投资有机结合，保证资金使用效益；

　　4.合理选择筹资渠道，确立a1资本结构，降低财务风险。

　　(二)筹资的审批程序

　　1.资金需要单位应先根据自身的实际情况，采用科学的方法，合理确定资金需要量，编列项目说明书、资金计划、融资申请书等资料，报公司总部。

　　1. 公司总部将筹资方案提交投资公司董事会进行论证通过，形成决议；

　　3.董事长根据董事会决议，向经办单位或人员进行授权；

　　4.经办人员根据董事会决议、董事长的授权书办理有关事宜。

　　5.3.2资金使用的管理

　　(一)资金管理的原则

　　1.集中管理。电器公司所属的各级公司的资金，由公司总部下达统一的管理制度，实行集中管理。

　　2.计划管理。各级公司对资金的管理应树立一盘棋的思想，各级公司每年应上报资金计划，列明资金的去向和用途，报公司总部财务总副总，由财务副总将资金计划汇总，编列全公司的资金计划报总经理办公会。

　　3.合理调度。公司总部可根据整体发展规划和需要，对各级公司的资金进行调度，以防止资金浪费。

　　4.相对独立。在正常的情况下，各级公司对自己所拥有的资金有相对独立的使用权。

　　5.有偿调拨。各级公司使用其他公司的资金应按同期银行贷款利率向被调出单位收取利息，实行有偿使用。

　　(一)计划内用款的管理

　　(1)用款计划的审批程序。公司用款一律实行先报计划后用款原则，以计划作为总控目标。每月26日前各级公司将下月用款计划报公司财务助理，由财务助理汇总后报公司财务副总，财务副总交总经理办公会讨论审批，财务部实施监督执行。具体审批程序及有关表格如下：
预算：21/月       各部门（单位）申报                        表1
 
22/月           单位财务经理汇总                         表2 （见附表）
 
23/月           单位总经理审批                          表2
 
24/月           公司财务助理汇总                        表2
              
25/月             公司财务副总                               表2
 
26/月          公司总经理办公会批准                     表2
 
27/月           投资公司批准                            表2

　　5.3.3资金调拨的管理

　　资金调拨是指电器公司内部各级公司之间因业务或投资的需要，相互调拨资金。投资公司内部调拨资金，采用以下办法进行管理：

　　1.电器公司向各级公司抽调资金，由总部总经理下达指令。调出单位财务部凭有本公司总经理签字的指令办理划款手续。

　　2.其他公司需要资金，必须向公司总部上报用款申请书，经总经理批准后向调出单位总经理下达指令，调出单位财务部凭有本公司总经理签字的指令办理划款手续。

　　3.使用资金的单位应按规定的时间归还资金，归还时，连本带息一次还清；

　　4.到期不能偿还的，在不会给借出方造成损失时，应提前向投资公司申请，经总经理批准后可延期归还。凡是因延期归还借款给借出方造成损失的，要对借款单位的总经理和财务部经理进行处罚。

　　5.资金调入、调出单位的财务部门应设置“内部往来”科目，单独反映公司之间的内部资金调拨。调入（收回）时记入贷方，调出（归还）时记入借方。该科目应按调入、调出单位设置明细帐进行明细核算。

 　　　　

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