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三明会计实务考试辅导：国美电器财务管理制度——公司资产的管理(六)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7三明会计实务考试辅导相关内容国美电器财务管理制度——公司资产的管理(六)总结如下：

　　着会计人员的面封好包，交给银行收款人员。如果出现假钞、短款，经公司派人到银行确认后，由出纳负责赔偿。

　　7.关于开具手写销售票的规定

　　手写销售票的出现有些是客观条件限制不得已发生的，有些则是人为的原因。对于客观条件限制出现的手写票，必须按以下要求进行管理。其他人为的原因一律不允许出现手写票。

　　在以下情况下可以用手写销售票：

　　(1)因电脑故障、停电等原因无法打印电脑销售票；

　　(2)新门店开业，在营业中临时调货，财务来不及办理入库；

　　(3)门店在销售中出现缺货，临时从厂家或其他门店调货，当时来不及办入库先销售；

　　开具手写销售票的要求：

　　(1)手写销售票必须是电脑打印的空白销售票，一式两联，一联由顾客交库房提货，一联顾客留存。

　　(2)所有手写销售票都必须于当日输入电脑，打印正式的电脑销售单，并通知库房营业结束前到财务室换取电脑打印票。

　　(3)凡是因特殊原因当日不能输入电脑的手写销售票，应注明原因，交门店经理签字。收银人员在向出纳交款时，应如实列报手写销售票款。

　　(4)门店会计人员负责对手写销售票的核查，营业结束时，应主动到库房核实手写票的张数、金额、经理签字等。同时与出纳报列的项目核对，保证一致。

　　(5) 各门店在向总部财务部保送日财务报表时，应将未销的手写销售票张数、金额及原因填列在此表上。从5月26日起，各门店的日财务报表一律采用下表的格式（见附表）。

　　(6)遇到以下情况，必须先办入库，然后再销售

　　1.入库价格有误，应先更正，重办入库后再销售；

　　2.业务批单未到，应催促业务尽快办理批单，没有批单不准销售；

　　3.整套商品拆整零卖，应由业务部分零件单个作价，财务部门将原整件退出，再按零件分别入库，然后再销售。

　　4.从配送或门店调货，财务部门原则上应根据对方的出库单复印件先办入库，等实物运达时再与库房核对，避免入库不及时影响销售。

　　5.2.7商品销售退回的管理

　　1.顾客退货，由库管人员对商品进行查验，符合退货条件的交经理审批签字，库管人员负责办理商品入库手续，开出入库单一式三联，经验货人、库管负责人签字后，其中一联交顾客办理退款手续。

　　2.顾客办理退款时，应将原销售小票、销售发票和库房的入库单一起交门店经理（经理不在时交副经理）审核签字，并由经理或副经理当面通知财务人员办理退款。属于当天收款当天退货的，到收款台办理，属于以前收取的货款到财务室办理。

　　3.顾客结退预收款时，必须持原预收单先到库房查验，确认没有发过货以后，由库管、库工在预收单上签字，注明“商品未发，可以退款”，然后交门店经理签字并通知财务人员退款。

　　4.财务人员退款时，应按规定打出“销售退票”或“预收款退票”，交退款人签字，经查验有关身份证明，确认退款人与原来的交款人一致后向顾客退款。

　　5.2.8商品储存的管理

　　1.商品退库的管理

　　(1)门店应严格遵守公司关于退残商品的退残标准和规定的退残比率，保证所退商品配件齐全。经过检验合格后，由库管填制“退库商品清单”，注明退残原因，交财务

　　(2)门店的财务人员在接到“退库商品清单”时，可直接根据门店该商品最近一次进价作为退库商品的价格，打印红色“商品入库单”一式三联，一联财务入帐，另外两联连同退残商品清单一起，交送货员到大库办理验收手续，其中一联经大库管理人员签字后带回，交门店库房。对于调价前售出、调价后顾客退回的高价位商品，财务人员应先口头向大库询价，按大库最近的价格计价。

　　(3)残次商品运到大库以后，残次品库的管理人员应根据门店的红色“商品入库单”和实收的商品进行核对，核对无误后，一联由库管人员签字交门店收存，“退库商品清单”和另一联由大库作为验机依据和原始入库单留存。

　　(4)经过残次库管理人员检验不符合退残条件的商品，残次库应及时通知门店运回。返回的商品，财务一律作为正常的出库处理。

　　(5)为了减轻残次库库房验收残次品的压力，周一上午只办理前门店、公主坟店和西三环等三个门店的退库。其他门店的退库于周一下午办理（下午1：00）。其他时间的退库，仍遵守先行的规定。

　　2.商品调价的管理

　　(1)商品调价由业务部门下达调价通知单，经业务部经理签字后传至各门店和配送中心财务室。

　　(2)各单位财务人员通知库管人员对调价商品进行盘点，编制商品盘点表报财务室。财务人员将帐面数与实存数进行核对后，编制“调价商品计算表”一式两联，一联进行调价的帐务处理，即将原价用红字冲回，再按新价入帐。连同记帐凭单和“调价商品计算表”一起传至配送中心。

　　(3)配送中心财务人员根据各单位传来的“调价商品计算表”进行汇总，编制“调价商品汇总计算表”传至业务部，由经管业务人员交与厂家确认盖章后再传至配送中心财务室。

　　(4)配送中心财务室根据厂家确认的“调价商品汇总计算表”，进行商品变价的帐务处理。

　　(5)业务人员必须在20天内将降价款收回，到期不能收回的，按公司制度进行处罚（详见返利收入的管理）。

　　3.库存商品盘点的规定

　　随着公司规模的扩大，库存商品数量越来越多。为了加强商品管理，保证商品的安全完整，做到帐实相符，必须抓好商品的清查与盘点工作。现结合公司的经营特点，对公司商品的清查盘点作如下规定：

　　(1)加强商品出入库单证的核对，做到日清日结。库管人员在办理商品的出入库手须时，要认真核对单证，防止出现差错。收取的出入库单要认真保管，每天营业结束后，库管人员将当天的商品出、入库单进行整理，按顺序装订，保证连号。如果发现销售单出现缺号，应及时与财务人员一起查找，凡是顾客已交款而未提走的商品，应帖上“已售未提货”的标签，单独存放，保证库房的出入库单证与会计的帐表相符。商品出入库单每半月上缴公司财务部一次。

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