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金昌会计实务考试辅导：餐饮公司会计核算管理制度

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7金昌会计实务考试辅导相关内容餐饮公司会计核算管理制度总结如下：

　　一、必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证、登记会计帐簿，编制财务工作报告。以下业务，应当办理会计手续，进行会计核算：

　　1、款项和有价证券的收付；

　　2、财物的收发、增减和使用；

　　3、债权债务的发生和结算；

　　4、资本、基金的增减；

　　5、收入、支出、成本、费用的计算；

　　6、财务成果的计算和处理；

　　7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

　　二、会计年度以公历上年12月21日起至本年12月20日止，按月度办理财务会计结算。

　　三、会计核算以人民币为记帐本位币。

　　四、会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

　　五、会计记帐采用借贷记帐法。

　　六、会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的《旅游、饮食服务企业会计制度》的有关规定执行。

　　七、会计凭证：包括原始凭证和记帐凭证。

　　1、原始凭证：原始凭证要认真审核，其记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

　　2、记帐凭证：记帐凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记帐凭证要经过制单人、指定的审核人员签章后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记帐凭证应按照顺序，连同所附的原始凭证按期装订成册。

　　八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

　　1、总帐，又称总分类帐，它是按照总分类帐开设，用以总括地反映和监督单位的经济业务活动情况以及各项资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等状况的会计帐簿。

　　2、明细帐，又称明细分类帐，它是按照明细分类帐户开设，用以分类详细地记录反映和监督单位经济业务活动情况及资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等状况的会计帐簿。

　　3、记帐，又称序时帐，它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连续记载的帐簿，用来序时的记录、反映和监督全部经济业务的发生和完成情况，如现金日记帐、银行存款日记帐。

　　4、辅助性帐簿，又称备查帐簿，它是对在总帐、明细帐、日记帐中未能记录的事项进行补充登记的帐簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内容提供参考资料，是其他会计帐簿记录的一种补充。

　　（1）会计报表：酒店的会计报表主要包括：资产负债表、损益表、营业收入及营业成本明细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、利润分配表等，另外，财务部门还应定期向店长报送应收、应付明细表，食品、饮品成本报表，瓷器、布草报表等。

　　（2）会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

　　①计人员要对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算和重要的经济合同等会计资料定期收集、整理、审核查对、装订成册。

　　②借阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员借阅会计档案，要经财务部长批准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财务部长或店长批准，方可借阅，调阅人员一般不准将会计档案携带外出，需要复制的，必须要经过本单位同意。

　　③会计档案的保管期限（见附表）。

　　④对保管期满的会计档案，由财务部门与相关部门共同鉴定，严格审查，编造“会计档案销毁清册”，报经批准后，由财务部与相关部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章，“会计档案销毁清册”要长期保存。

　　十一、财务会计人员变动的工作交接：

　　1、会计人员调离或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，一律不得离职。

　　2、财务会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定离职的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。

　　3、会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：

　　（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完整。

　　（2）尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。

　　（3）整理应该移交的各种会计资料，对未了事项要写出书面报告。

　　（4）编制移交清册。

　　4、财务会计人员办理交接手续，必须要有监交人负责监交，一般会计人员交接，由财务部长监交，财务部长交接，由店长监交。

　　5、移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对清点。

　　（1）现金要根据帐簿余额进行移交。

　　（2）会计帐簿、凭证、报表和其他会计资料必须完整无缺，银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债权、债务的明细帐户余额，必须与总帐有关帐户余额核对相符。

　　6、接完毕，交接双方和监交人要在移交清册上盖章，并注明日期，移交清册应一式三份，交接双方各一份，存档一份。

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