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红河哈尼族彝族自治州会计实务考试辅导：某餐饮有限公司财务会计制度(四)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7红河哈尼族彝族自治州会计实务考试辅导相关内容某餐饮有限公司财务会计制度(四)总结如下：

　　5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

　　6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

　　第十四条主管会计岗位职责

　　（一）公司总部主管会计职责

　　1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。

　　2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

　　3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。

　　4、督促各实体与公司往来账会计对账。

　　5、配合财务经理调度公司货币资金。

　　6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

　　7、负责公司签订合同的保管工作。

　　8、督促各公司会计完成本职工作。

　　9、在财务经理安排下办好外部协调工作。

　　10、认真完成上级交办的其他工作。

　　（二）下属实体主管会计职责

　　1、负责编制公司财务分析工作。

　　2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。

　　3、督促本单位各会计完成本职工作。

　　5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。

　　6、负责会计档案的保管工作。

　　7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。

　　8、在财务经理安排下办好外部协调工作。

　　9、认真完成上级交办的其他工作。

　　第十五条出纳岗位职责

　　1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。

　　2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。

　　3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。

　　4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。

　　5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。

　　6、配合对应收款的清算工作。

　　7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。

　　8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。

　　9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。

　　10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。

　　11、负责掌管公司财务保险柜。

　　12、完成财务经理临时交办的其他工作

　　第十六条成本会计岗位职责

　　1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。

　　2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。

　　3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。

　　4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。

　　5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。

　　6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。

　　7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。

　　第十七条往来款会计岗位职责

　　（一）公司总部往来款会计岗位职责

　　1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。

　　2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。

　　3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

　　4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。

　　5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

　　6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。

　　7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

　　8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。

　　9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。

　　10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。

　　11、及时完成上级领导交办的其他工作。

　　（二）实体往来款会计岗位职责

　　1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。

　　2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。

　　3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。

　　4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。

　　5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。

　　6、及时完成上级领导交办的其他工作。

　　第十八条资产会计岗位职责

　　1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。

　　2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。

　　3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。

　　4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。

　　5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。

　　6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。

　　7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商

　　

　　

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