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哈密会计实务考试辅导：学校食堂财务管理及会计核算暂行办法(三)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7哈密会计实务考试辅导相关内容学校食堂财务管理及会计核算暂行办法(三)总结如下：

　　入、炊事员就餐收入。

　　2．每天收到炊事员交来的现金、饭菜票金额或打卡消费金额时，借记“现金”、“库存餐券”、“其他应付款”等科目，贷记本科目；月末结转时，借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。

　　3．除上述第2条情形外，学校食堂收到或结转应确认伙食费收入的款项，借记“现金”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。

　　4．本科目可按收入来源类别进行明细核算。

　　402其他收入

　　1．本科目核算除伙食收入以外的收入，如搭伙费、茶水费、利息收入、下脚物收入及其他杂项收入等。

　　2．确认收入时，借记“现金”等科目，贷记本科目；月末结转时借记本科目，贷记“伙食结余”科目。本科目期末无余额。

　　3．本科目可按收入类别进行明细核算。

　　㈤　支出类

　　501　伙食支出

　　l．本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它物品支出等。

　　2．对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目核算，在购买货物验收合格后凭采购单及审核后的发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，条件完备的食堂，应执行进库、出库制度，平时领用以“出库单”计算领用物品成本，借记本科目，贷记“库存物资”科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。

　　3．本科目可按下列项目进行明细核算：①粮食，②蔬菜，③调料，④荤菜，⑤食油，⑥餐点，⑦燃料，⑧其他。

　　502　管理费用

　　1．本科目核算学校食堂管理费和各项规定支出。主要包括人员支出（员工工资、补助工资、福利费）等支出、日常公用支出、学校食堂加工过程中耗用的水、电、其他物料等支出、食堂零星设备购置及维修、食堂人员体检、领取相关证照等支出。

　　2．发生时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、 “其他应付款”等科目。月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。

　　3．本科目可按支出类别进行明细核算。

　　503　其他支出

　　l．本科目核算不能计入伙食支出的其它各种杂项开支等。

　　2．支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；月末结转时，借记“伙食结余”科目，贷记本科目。本科目期末无余额。

　　3．本科目可按支出类别进行明细核算。

　　会计报表样式

　　食堂资产负债表

　　学校名称：　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　　单位：元

科目编号	科目	年初数	期末数	科目编号	科目	年初数	期末数
	一、资产类				二、负债类
101	现金			201	应付账款
102	银行存款			202	其他应付款
103	其他应收款
104	库存物资
					负债合计
					三、净资产类
				301	伙食基金
				303	伙食结余

	资产合计				净资产合计
	五、支出类				四、收入类
501	伙食支出			401	伙食收入
502	管理费用			402	其他收入
503	其他支出

	支出合计				收入合计
	资产总计				负债总计

　　负责人：审核人：制表人：

　　食堂收支盈亏表

　　学校名称：　　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　单位：元

项目名称	本月数	累计数	项目名称	本月数	累计数
一、上期结转			三、支出
二、收入			（一）伙食支出
（一）伙食收入			1、粮食支出
1、教师伙食收入			2、蔬菜支出
2、学生伙食收入			3、荤菜支出
3、炊事人员伙食收入			4、调料支出
			5、食油支出
			6、燃料支出
（二）其他收入			7、餐点支出
1、利息收入			8、其他支出
2、杂项收入
			（二）管理费用
			1、人员支出
			2、日常公用支出
			3、其他支出
			(三)其他支出

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