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永州会计实务考试辅导：某上市公司财务档案管理规定

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7永州会计实务考试辅导相关内容某上市公司财务档案管理规定总结如下：

　　根据《某上市公司集团股份有限公司档案管理办法》，特制定本《财务档案管理规定》。

　　*9条范围：会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐的磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资报告、评估报告、审计报告、相关合同，以及其他有关的凭据和文字说明，均属会计档案管理的范围。

　　第二条管理部门：由集团公司总裁办档案室负责会计档案的归口管理，并

　　负责指导与监督该项工作。

　　第三条要求：凡归档的会计档案必须是连续、完整、准确的历史真实资料。

　　会计档案实行年度归档制，归档前必须装订、分类、编号，凡有密级的会计档案，应在每册封面的右上角加盖标识章。

　　第四条装订：当月的会计凭证，应在次月的中下旬，由专人负责，根据会

　　计凭证的编号，进行序号复核（包括凭证附件），在认定没有遗漏后，再把该月有关的会计资料，如：会计科目汇总表等，一齐装订成若干册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）；银行存款余额调节表、银行存款对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）。为了查阅和复制方便，会计凭证应采用三角装订法装订，明细帐应采用订书法装订。会计报表、报税资料、财务分析，以及其他相关的文字说明，可按年度装订，亦可按季度装订。

　　第五条保存：除其他有形资料外，每月在计算机中处理的主要会计资料，

　　包括：记帐凭证、明细帐、报表等，应该在该月份会计工作结束后，用磁盘做备份保存，由会计电算化主管负责监督执行，档案管理岗负责保存，信息管理中心负责备份资料的可靠性。每年在计算机中处理的全部会计资料应该在该年份会计工作结束后（以外部审计确认为准），应当保存打印出的纸质帐册、报表等（年度），同时还要用光盘形式作永久保存，一式二份，异地存放，采用标准包装盒存放（主管会计负责）。

　　第六条分类：集团公司会计档案主要分四个属类，其类目名称和类号列表

　　如下：

一级类目		二级类目		三级类目
类号	名称	类号	名称	类号	名称
03	会计档案	01	凭证	1	现金凭证
				2	银行凭证
				3	转账凭证
		02	账簿
		03	报表
		04	其他

　　第七条编号：集团公司会计档案的档号由一级类号、二级类号、年份、短

　　线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必要时可以增加三级类号。

　　编号格式和示例

　　03 02 1998 —— 02 / 03

　　卷内流水号

　　斜线

　　案卷流水号

　　短线

　　年份（用四位表示）

　　二级类目（账簿）

　　一级类目（会计档案）

　　上例表示：会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。

　　第八条登记：凡已装订与编号的会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计

　　算机记帐的磁盘光盘等，均需在“ 年会计档案登记表”上进行登记。

　　第九条归档（库）：所有已入档但未入库的会计资料，一般情况在财务部存

　　放二年（亦可酌情而定），过了规定时间后全部移交档案室（库）保管。移交清单为“ 年会计档案登记表”，一式二份，经移交部门（人）、接收部门（人）签字后，明确资料保管责任。

　　第十条密级：按《某上市公司集团股份有限公司档案管理办法》执行。会计

　　档案的密级的设定由财务部总经理与档案管理员协商决定，并报主管副总裁核准。

　　第十一条查阅：按《某上市公司集团股份有限公司档案管理办法》执行。

　　第十二条保管期限：（见会计档案保管期限表）

　　第十三条处理：会计档案保存期满后，需要作销毁处理；在处理之前，由

　　档案管理部门与财务部协商列出销毁档案的清单，报集团公司领导、公司董事会和财税机关批准，具体由财务部和档案管理部门共同派人监销。

　　附件：

　　1．《会计档案保管期限表》

　　2．《年会计档案登记表》

　　某上市公司集团股份有限公司

　　2006年4月19日

　　会计档案保管期限表

序号	档案名称	保管期限	备注
	一、会计凭证类
1	原始凭证、记帐凭证等	15年
	其中：涉及外事和入股的会计凭证	永久	与公司并存
	二、会计帐册类
2	现金和银行存款日记帐	25年
3	明细帐	15年
4	总帐	15年
5	固定资产台帐（卡片）		固定资产报废清理后保存5年
6	辅助帐册、备查薄	15年
7	涉及外事和入股的帐册	永久	与公司并存
	三、会计报表类
8	月、季度会计报表	5年	包括文字分析
9	年度会计报表	永久	包括文字分析
	四、其它类
10	会计移交清单	15年
11	会计档案保管清册	永久	与公司并存
12	会计档案销毁清单	25年

年会计档案登记表

月份	会计凭证		会计报表编号套数	报税资料编号套数	其他资料编号份数	会计帐册				备份盘片编号张数	备注
月份	册数	编号	会计报表编号套数	报税资料编号套数	其他资料编号份数	日记帐	明细帐	总帐	辅助帐	备份盘片编号张数	备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1-12		—

移交：接收：复核：制单：日期：

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