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株洲会计实务考试辅导：某上市公司发票和收据管理制度

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7株洲会计实务考试辅导相关内容某上市公司发票和收据管理制度总结如下：

　　发票和收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。发票和收据管理是财务会计管理工作中的重要部分，它直接涉及到公司资产的安全性，也是正确进行会计核算的基础工作。为加强对发票和收据的管理，特制定本制度。

　　1．发票和收据必须由财务部指定专人负责购买、保管。保管的方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。

　　2．领用发票和收据，必须按序号登记，一般情况，每次只能领用壹本。

　　3．在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票专用章由财务部指定专人保管，但需分开置放。

　　4．发票和收据的记帐联入帐后，按领用的序号进行销号（必须是非开发票人），如有缺号，应查明原因，如是作废，应在销号薄上说明。

　　5．发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。如果发生违规违法行为，而造成直接或间接的经济损失，由经办人负全部责任。

　　6．发票和收据每月必须清查一次，必须做到帐实相符。

　　7．收到外来发票应辨别其真伪，如果是电脑开具的增值税发票并需作抵扣之用的，应首先到税务部门进行验票，验票通过后，方可入帐，以保证发票的真实可靠。

　　8．属于采购材料、货物、商品而取得的增值税发票，应保证发票、供货方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的书面资料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可入帐。

　　9. 凡开出发票和收据又被退回的，应由经办人写明原因，经部门负责人签字认可后，交财务部进行帐务处理。

　　

　　

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