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安康会计实务考试辅导：安信保险代理有限公司财务管理部规章制度(一)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7安康会计实务考试辅导相关内容安信保险代理有限公司财务管理部规章制度(一)总结如下：

　　（一）现金管理规定

　　一、现金库存限额

　　总公司及各分支机构应严格控制每日支取的现金数量，一般是当天或不超过2天的日常零星开支所需的现金，超过限额的现金应及时送存银行。保险柜过夜现金一般不超过1000元。

　　二、存取款管理规定

　　对于资金存取超过一万元的，要两人同行。10万元以上的，必须两人同行，并请示领导予以派车或打车。

　　到保险公司保费的缴纳，超过一万元以上的，必须两人同行。5万元以上的，两人同行，并打车或派车前往。

　　各分支机构上交保费，尽量采取打卡的方式，避免路途上盗窃、丢失等风险。

　　每月下发各机构手续费也采取打卡的方式，每个机构在银行设立一个个人存款账户，每月手续费直接划入各自的账户，既保证了资金安全，又加快了各机构领取佣金的时间。

　　每日下午16：30以后柜面收费岗和出纳岗不再收取现金，当日出纳所留现金余额不得超过１000元，其余要全部送存银行。17：00以后出纳岗将不再支付现金。

　　对于超过一万元的资金支付，各部门要向出纳岗报送资金使用计划，便于出纳岗与银行预约，以保证资金按时到位，准时支付。

　　三、现金内部控制制度

　　1、总公司及各分支机构的现金收支由出纳专职负责，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用及往来类科目的登记工作，不得保管全部财务印鉴。

　　2、出纳收付现金必须有经过相关人员审核签章后方可支付，对违反政策和财务制度的现金收付，应拒绝办理；对内容不全、数字错误的凭证，应退回或改正后再予办理。

　　4、出纳收付现金必须及时登记现金日记帐，并在凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并由出纳人员签章，严禁白条抵库。

　　5、出纳人员应做到日清月结；每天下午下班前进行库存现金盘点，如发现现金长款或短款应及时上报财务部负责人，及时查明原因并按规定的程序进行财务处理，保证帐款相符。

　　6、对外出具的现金支票等同支付现金。各核算单位应加强对现金支票的管理，及时在支票领用登记簿上做好记录，严禁对外出具印鉴齐全的空白支票。

　　7、会计人员每星期应对出纳员的现金库存限额及使用情况进行一次抽查。

　　8、本规定由总公司财务管理部负责解释、修改。

　　（二）银行存款及财务印鉴管理规定

　　为加强公司的资金管理工作，完善公司财务内控制度，结合我公司实际情况，特制定本规定。

　　一、银行存款管理

　　1、各分支机构必须严格按照总公司资金管理的规定设置银行存款帐户。

　　2、财务出纳应根据每天发生的银行存款及时登记银行存款日记帐，并于每月末与银行存款对帐单的余额相核对，并编制“银行存款余额调节表”。

　　3、财务出纳应根据公司的管理规定，每日上报各存款帐户的资金余额。

　　二、支票管理

　　1、有银行存款账户的机构必须建立银行支票领用登记制度。对从银行购入的现金支票、转帐支票，出纳人员要按照银行帐户逐号在支票领用登记薄上登记使用情况，不得跳号。

　　2、支票领用登记薄上要详细记录银行帐号、支票号码、领用时间、用途、使用金额、领用人等相关内容。

　　3、现金支票、转帐支票在签发时必须由领取人在支票领用登记薄及支票存根上签收。对出纳自用的支票同样要在支票领用登记薄上登记。

　　4、严禁对外出具印鉴齐全的空白支票，特殊情况下需在支票上标注支付限额并责任到人,由公司内部人员跟踪办理。

　　5、支票使用后，经办人应及时到财务办理报销手续，对超过十天不办理报销手续、又无正当理由的，财务部可以拒绝再次签发银行支票。

　　6、作废支票要连同存根一起留存,支票领用登记薄应作为会计档案妥善保管。

　　三、印鉴管理

　　1、财务印鉴实行双人保管制度，即公司在开户银行预留印样用以支取款项的财务专用章和法人章不能由一人保管。一般情况下一枚印鉴由财务出纳保管，另一枚由财务经理保管（遇财务经理暂时离开公司时可以由财务经理委托非出纳人员代为保管），另一保管人要对出纳人员出具的支票审核无误后方可盖章。

　　2、非财务部门人员如使用财务专用章，须在相关的登记簿上进行登记，并经财务负责人签章同意，保管人员方可盖章。附：银行支票领用登记薄格式：

　　现金（转帐）支票领用登记薄

　　单位：开户银行：银行帐号：

序号	支票号码	领用日期	用途	使用金额	领用人	备注
1
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5
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7
8
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…

　　（三）员工借款管理规定

　　为加强资金管理，完善和规范对员工借款的管理流程，结合我公司实际情况，特制定本规定。

　　1、员工只有因公事由才可以借款。

　　2、员工借款实行限额管理。普通员工借款限额为1000元，室主任借款限额为2000元，部门经理借款限额为5000元。

　　3、借款实行“前款不清，后款不借”原则。即以前所借款项尚未还清的，不再支付第二次借款。

　　4、员工借款必须按规定办理借款手续。借款单由借款人填写，所在部门经理审批，总经理审批、，财务经理审批后，方可借款。所在部门负责人审批后自动转为借款员工的担保人，负有清偿连带责任。

　　5、员工借款必须在规定的期限内及时报

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