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兰州会计实务考试辅导：北方机械化筑路工程处会计制度(七)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7兰州会计实务考试辅导相关内容北方机械化筑路工程处会计制度(七)总结如下：

　　确有关经济责任的一种凭证，它是填制记账凭证、登记账簿的原始依据。

　　*9百一十九条：原始凭证的填制要求见第六章有关内容。

　　*9百二十条：记账凭证的格式采用通用格式，基本要求见第六章有关内容。

　　*9百二十一条：会计凭证的传递程序。

　　l、授权即将发生的经济业务，指定经办人。

　　2、经办人办理经济业务，取得原始凭证，并在原始凭证上签字以示经办。

　　3、购买实物的原始凭证，必须有验收使用人员签字盖章以示收货，然后传递到主管领导。

　　4、财务主管在对原始凭证的基本内容的完整性、处理手续的完备性，经济业务的合法性进行审核，确认无误后，签字盖章，以示审批，再传递处主管领导。

　　5、主管领导对此经济业务确认是否经授权，确认无误后，签字以示审核，再传递给会计。

　　6、会计制单人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，传递给稽核人员。

　　7、稽核人员在对原始凭证和记账凭证审查后，签字盖章，传递给出纳员。

　　8、出纳根据审核签章后的记账凭证办理收付业务，进行编号传递记账员。

　　9、记账员登记明细账、总账，月末明细账与总账相核对。

　　*9百二十二条：几种主要会计凭证的传递程序。

　　1、材料采购环节会计凭证的传递程序。

　　1． 1材料使用部门提出采购申请，报领导批准。

　　1．2领导批准后，报供应部门编制采购计划。

　　1．3采购人员根据材料采购计划与供货单位签订合同。

　　1．4财会部门依据《银行结算办法》和材料采购合同支付预付货款。

　　1．5采购部门根据材料采购合同和发票检查到达材料的品种、数量、规格等，检查无误后，填制收料单；质检部门检验材料质量，并签转收料单；仓储部门根据收料单点收入库材料，并盖章填写实收数量；材料保管员根据收料单登记材料保管账。

　　1．6材料会计对采购计划、采购合同、收料单、发票、记账凭证等，确认无误后，填制记账凭证，交给稽核人员。

　　1．7稽核人员审核采购计划、采购合同、收料单、发票、记账凭证等，确定无误后，签字盖章以示审核。

　　1．8出纳根据审核签章后的会计凭证支付剩余货款。

　　2、材料领用环节会计凭证传递程序。

　　2．1领料单位主管领导签字批准将要发生的材料领用业务。

　　2．2材料保管员根据审批过的材料领用证明，点发材料，领用人与材料保管员在领料单上签字盖章；材料保管员根据领料单登记材料保管账。

　　2．3月末，材料保管员汇总本月领料单，编制本月材料出库汇总表，连同领料证明，报财务部门。

　　2．4材料会计审核材料领料单的基本内容的完整性，处理手续的完备性，确定无误后，填制转账凭证，报财务部门稽核人员。

　　2．5稽核人员审核转账凭证的基本内容是否完整，处理手续是否完备，经济内容是否合理，签字以示审核。

　　2．6材料会计根据审核无误的领料单和转账凭证登记材料明细账，并与总账核对。

　　3、固定资产采购环节会计凭证传递程序。

　　3．1业务部门根据企业实际情况，提出购置固定资产报告，按规定办理审批手续。

　　3．2由主管领导审核批准将发生的固定资产购置业务，签字审批。

　　3．3固定资产购置经办人按固定资产购置计划与供货单位签订合同。

　　3．4财务部门根据固定资产购置报告和购置合同，支付预付款。

　　3．5固定资产到达验收合格后，设备管理部门开具固定资产交接凭证，经使用部门签收，连同发票送交财务部门固定资产会计，设备管理部门与使用部门分别依据交接凭证登记固定资产台账。

　　3．6固定资产核算会计审核验收单、质检报告、发票、交接凭证、购置合同，确认无误后，填制记账凭证，并签字盖章。

　　3．7记账凭证在传递给稽核人员，稽核人员审核固定资产购置报告、购置合同、验收单、交接凭证、质检报告、发票，确认无误后，签字盖章以示稽核；

　　3. 8出纳根据稽核后的记账凭证支付剩余款。

　　4、各种费用报销、借款环节会计凭证传递程序。

　　4．1业务部门根据生产经营需要，对需开支的费用应预先填写“借款单”或“费用报销单”，单位领导根据生产经营需要，批准将发生的费用开支业务，签字审批。

　　4．2费用开支经办人办理完毕，开具发票，经办人在发票上签字以示经办。若购买的是工具类办公用品，实际使用人也须在发票上签字，需办理领用手续的由验收人在发票上签字，实际领用人在领用表上签字，以示领用，然后将发票传递到主管领导。

　　4．3单位主管领导对发票审核手续的完毕确认无误后，签字以示审核，将发票传递到财务部门主管领导；财务部门主管领导，对发票审核后签字盖章交给会计人员填制记账凭证，再由稽核人员进行审核并盖章；出纳根据审核后无误的记账凭证办理付款业务。

　　*9百二十三条：账务处理程序图

　　现金银行存款

　　日记帐

　　文本框: 会计报表程序说明：各项目、分处及单位本部按以下程序：

　　原始凭证

　　1.1根据各种原始凭证或原始凭证汇总表

　　文本框: 科目余额表

　　总帐

　　汇总记帐凭证

　　记帐凭证

　　编制记账凭证。

　　明细帐

　　原始凭证汇总表

　　1.2根据记账凭证登记现金日记账和银行

　　存款日记账。

　　1.3 根据记账凭证登记各种明细账。

　　1.4根据各种记账凭证编制汇总记账凭证。

　　1.5根据汇总记账凭证登记总账。

　　1.6将日记账和各种明细账的余额与总账的余额相核对。

　　1.7月终，根据总账和明细账的资料编制会计报表。

　　1.8单位本部的总帐，以各独立核算单位的“科目余额表”汇总，形成

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