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楚雄彝族自治州会计实务考试辅导：北方机械化筑路工程处会计制度(十二)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7楚雄彝族自治州会计实务考试辅导相关内容北方机械化筑路工程处会计制度(十二)总结如下：

　　。任何人不得打开数据库文件进行操作，不允许随意增、删、改数据和源程序及数据库文件结构。

　　3、操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记账和打印有关账表。

　　4、存档数据、软盘、账表和文件资料等，均由会计电算化负责人备份、核对和保管。

　　5、必须做好微机的日常检查监督工作，发现不规范的操作及时纠正，查明原因，采取措施，避免类似的问题的再发生。

　　*9百七十九条：上机操作规程

　　1、上机操作人员必须是取得《会计电算化培训合格证》人员。

　　2、操作人员上机前应做好各项准备工作，尽量减少占用机器的时间，提高工作效率。

　　3、操作人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露，密码要不定期变更。

　　4、操作人员必须严格按照操作权限操作，不得越权操作。

　　5、操作人员必须严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，因在输人前及时反映给凭证编制人员或者系统管理人员，已输入计算机的凭证，在记账前发生差错，可按凭证进行修改，如果在记账后发现差错，必须通知总账会计，另作凭证纠正，输入机内，任何人不得随意修改账目。

　　6、每次上机工作完毕后要做好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据软盘应由专人保管。

　　7、在系统运行过程中，操作人员如要离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。

　　8、任何人如有伪造、非法涂改、变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等行为，一经发现，依据《会计法》从严处理。

　　*9百八十条：账务处理程序

　　1、账务系统初始化：根据制度的要求，进行相应的会计设置、辅助设置及余额录入(结转)。

　　2、账务系统更改：系统运行期间，任何账务系统的修改和变动，必须经过会计工作负责人的批准，做好修改和变动记录。

　　3、凭证处理：会计电算化系统输人的记账凭证分为两种，即：机制记账凭证和手工编制的记账凭证，都要严格按照会计制度规定编制。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务系统进行记账、结账、编表等会计处理业务。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印输出的记账凭证要做到科目使用正确、数据准确无误，打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账及财务负责人印章后，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。

　　4、手工记账凭证的编制

　　手工记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证，手工编织的记账凭证需通过账务系统，用键盘输入机内。手工编制记账凭证必须做到：

　　4，l原始凭证必须是合法凭证，业务内容摘要应规范化、标准化。

　　4．2科目使用正确。

　　4．3借贷方金额相等。

　　4．4原始凭证同记账凭证金额一致。

　　4．5记账凭证必须填写清楚借方或贷方科目代码，但能归人标准摘要的业务内容，应尽可能使用标准摘要，对新的业务内容可编制新的标准摘要。

　　4．6记账凭证必须连续编号。

　　4．7现金日记账和银行日记账可以由计算机登记，出纳人员不登记账本，有必要的可建立备查辅助账。

　　*9百八十一条：记账凭证审核与保管

　　l、记账凭证必须经审核人员审核后方可记账。

　　2、操作人员每输入一张凭证，结束前要自审一次，无误后再按结束键。

　　3、输入计算机的凭证，应由制单人、审核员、记账员，财务负责人签字后方为有效凭证。

　　4、已输入机内的凭证在打印完毕后装订成册，按会计档案管理的办法规定保管。

　　5、同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。

　　*9百八十二条：账表打印和结账

　　1、银行存款余额调节表、余额表每月打印一次。

　　2、总分类账和各种明细分类账可以满页打印一次，年未必须全部打印装订成册。

　　3、在结账前按有关规定做好当月各分类账务数据报表的备份工作。

　　4、月末凭证录入，复核及记账工作正确完成后，按系统分工各自进行结账，系统自动生成下月初余额。

　　5、每年年末必须将全部账表打印输出，装订成册，作为会计档案保存。

　　*9百八十三条：会计报表

　　1、会计报表应根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表，账表之间的数据必须衔接一致。

　　2、上报报表可以通过书面、软盘或电话传输的方式上报，书面报表必须由机内打印并按规定有关人员签字盖章。

　　第二十六章会计电算化系统岗位责任制

　　*9百八十四条：核算系统人员岗位责任。

　　l、电算主管：负责核算系统运行环境的建立，组织协调系统的日常操作运行，提出软件修改意见，发现和解决操作故障，及时纠正数据差错；负责检查和监督，系统各类人员的工作，负责系统的安全保密工作；负责对系统软件上设备的检查及故障处理工作，确保系统的正常运行；负责系统核算数据及程序的正确性和适用性的维护；负责及时备份会计数据，发现不可处理的问题应及时与有关单位技术人员取得联系，及时解决发生的问题。

　　2、软件操作：负责所分管的财务工作，做好分管的原始凭证的汇集、记账凭证的编制、录入以及记账、结账和报表编制工作，严格遵守操作规程，并负责数据的正确性，发现故障应及时报告电算化负责人，协同电算化负责人进行会计数据的备份工作。

　　3、审核记账：负责对已输入凭证的代码及数据完整、正确性的审核，保证输出账表数据的完整性、正确性。

　　4、档案管理：负责存档数据软盘、程序软件、凭证、账表和资料保管工作，做好软件、数据及各种核算资料的安全保密工作。

　　5、电算维护：负责保证计算机硬件、软件正常运行，管理机内会计数据。

　　6、电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。

　　7、数据分析：负责对计算机机内的会计数据进行分析。

　　*9百八十五条：会计电算化系统各类人员岗位

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