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黑河会计实务考试辅导：联想财务管理(三)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7黑河会计实务考试辅导相关内容联想财务管理(三)总结如下：

　　理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。

　　（4）跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。

　　2、国内在途意义。

　　（1）为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。

　　国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。

　　（2）在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。

　　3、国内在途目的。

　　（1）监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。

　　（2）对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。

　　（3）收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。

　　4、在途商品确认。

　　集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品。

　　第五部分采购商务

　　一、采购原则：具备条件，方能进行采购。

　　1、有符合流程及规定销售订单支持。

　　2、依据市场分析和预测，确能保障销路。

　　3、依据总公司任务或者月季预算。

　　二、采购审批规定。

　　1、商品购入一律实行订单管理制，凡是采购商品（无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购）均需要填写采购定单。

　　2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。

　　3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。

　　4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。

　　（1）集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效。

　　（2）集团外部购入，由采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。

　　5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。

　　6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排。

　　7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。

　　8、定单按月分类单独归档、备查。

　　三、接受采购订单流程。

　　1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。

　　2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。

　　3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。

　　4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。

　　四、进口商品付税、付汇流程。

　　1、销售业务部门发出付税或付汇通知。

　　2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。

　　3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。

　　4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。

　　5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。

　　6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。

　　五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。

　　1、目的。

　　（1）开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。

　　（2）监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。

　　（3）在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。

　　（4）跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。

　　2、国内在途意义。

　　（1）为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。

　　国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。

　　（2）在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。

　　3、国内在途目的。

　　（1）监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。

　　（2）对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。

　　（3）收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。

　　4、在途商品确认。

　　第五部分采购商务

　　5、在途商品管理。

　　分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担，同时责任人应写出书面报告上报总经理。

　　6、国内操作流程。

　　（1）集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。

　　（2）商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间。

　　（3）商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。

　　（4）财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续。

　　（5）商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。

　　（6）对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢占市场。

　　（7）对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。

　　（8）对供应商监控：体现在运输货物能力和返款速度，供应商发运能力高低直接影响货物周转速度，周转速度越快越有助于分公司降低货物风险系数，返款速度快慢，影响分公司资金周转及利润取得

　　（9）生成结果：对分公司在途商品管理，侧重于从商品在途数量、在途金额；在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息。

　　7、国内在途程序所需数据：财务数量＋以销未提＝统计结存。

　　（1）销售数据：资金商务收款台销售库数据（已销数）和库房提货数据（已提数）进行核对后，生成已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容。

　　（2）入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。

　　8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。

　　9、国外在途商品管理。

　　（1）定义。

　　〈1〉在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货。

　　〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品。商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况，多角度、多侧面反映物资流通状况。

　　（2）意义。

　　〈1〉开展进出口商在途管理，跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。

　　〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监

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