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临沂会计实务考试辅导：××有限公司會計部工作手冊(二)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7临沂会计实务考试辅导相关内容××有限公司會計部工作手冊(二)总结如下：

　　須是董事長或總經理簽批的*7版本.

　　1.1單據的印刷

　　1.1.1印刷舊版單據,由會計部根據各種單據的最低庫存量,填寫<<非生產性物料采購單>>申請外發印刷,交主管簽署,公司指定審核負責人簽批后,入電腦,交由采購部采購;如果在指定日期內采購部未采購回單據,及時通知采購部並要求采購部在最短時間內完成采購保證單據正常運用;采購回廠時,由品質部、貨倉、會計部共同驗收,核對版本、編號、數量、質量,如有不符,則寫明原因交采購部退貨重新采購或扣款讓步收貨.

　　1. 1.2印刷新版單據之前,首先以復印方式給使用部門編號試用一段時間后,單據使用正常,即可向董事長申請印刷並依據印刷舊版單據印刷程序采購.

　　1. 2單據的復印

　　1.2.1根據各部門需要,會計部復印相應數量單據,編入流水號后,分發至各部門使用.

　　1.3單據的打印

　　1.3.1根據各部門需求,各部門自行打印使用.

　　2、單據的填寫和領用

　　2.1須用黑色圓珠筆、鋼筆填寫單據,不得使用鉛筆,在文件的交接過程中,必須注明交接時間,簽名欄一定要有當事人的親筆簽名,如需他人簽署文件,必須簽署本人姓名,並注明〝代〞之字樣.

　　2.2各部門憑會計部簽批的<<單據使用及注銷登記表>>到貨倉按相應的單據流水號順序領取單據使用.

　　3、單據的更改及作廢要求

　　單據上不準有涂改的現象,如果有錯誤需更改,用雙斜線畫掉更改內容,並在更改處親筆簽名方可有效.填寫過程中,如有錯漏,需更換表格重寫,須由當事人申請原單據作廢,並在原單據上寫明作廢原因並親筆簽名經部門主管簽名作實,並注明〝同意作廢〞字樣,交會計部加蓋〝作廢〞印章作廢.

　　十一、履歷卡管理

　　依據<<成品順序編號作業指導書>>

　　1.領取:

　　1.1總裝部統計員按生產排期及訂單數量(準確的訂單數量必須參考《成品通知書》)提前一或兩天到會計部領取與訂單上相等數量的履歷卡(到會計部領取履歷卡的時間與領其它單據一樣,上午為9:00-11:00,下午為14:30-16:30,其它時間皆不允許),要求數據當場核查準確.

　　2.核查:

　　2.1會計部收到總裝部回收的履歷卡,及時將履歷卡編號輸入電腦,並核實數量,當一單生產完畢後,會計部必須最遲於第二天將履歷卡編號輸入完畢,並排序核查,然後做出核查報告,交行政部一份,總裝部一份,會計部自留一份.

　　2.2凡履歷卡丟失,經核查屬實後,將對相關領班.組長和責任人進行不同程度的處罰.

　　十二、出售廢料

　　當公司出售任何廢料時,由行政部、貨倉、會計、保安一同監督過磅出售,並由相關當事人簽名作實,交貨倉主管及行政主任加簽,會計部收款.

　　十三、物料盤點

　　依據<<物料盤點作業指導書>>

　　1、每日上午由行政、會計對貨倉部存倉物料進行定時盤點

　　2、每日下午由行政、會計、計劃對生產部拉存物料進行定時盤點.

　　十四、產品報價程序

　　產品報價包括材料成本、制造成本、管理成本三個部分.

　　1、材料成本

　　根據工程部編制的<<材料清單>>上各零件材料的耗用量與*7的材料價格計算出初期的材料成本並加上材料損耗成本(外觀件加6%、機芯件加3%、外購件加1%),計算公式: 【(千臺零件材料耗用量×材料的*7市場單)÷1000】＋損耗

　　2、制造成本

　　我廠產品的制造分為衝壓、注塑、電鍍、總裝四個階段,制造成本也按四個階段來核算.

　　2.1衝壓、注塑根據<<零件工藝規程表>>和<<工時費用表>>核算

　　2.1.1<<零件工藝規程表>>上記錄了生產出一個零件,每道工序使用的機器設備型號規格和此道工序耗用的工序,

　　2.1.2<<工時費用表>>上記錄每工時人工費用和不同型號規格的機器設備每工時的折舊費用和水電費用,計算公式:預計工時×工時費用

　　2.2電鍍部分為電鍍組和磨光組兩部分核算成本.

　　2.2.1電鍍組生產工藝分為除油、滾渡、挂鍍三種加工方式,在楊本核算時依據<<材料清單>>、<<電鍍工藝流程表>>和<<工時費用表>>核算,計算方法:

　　挂鍍:零件表面積×每平方厘米零件消耗的化工原料費＋生產工時×每工時人工費；滾渡、除油:零件重量×每克零件消耗的化工原料費＋生產工時×每工時人工費

　　2.2.2磨光組在成本核算時依據<<材料清單>>、<<磨光部生產標準工時>>和<<工時費用表>>核算,計算方法:生產工時×每工時人工費

　　2.3總裝部制造成本依據<<絲印標準工時>><<電子工藝流程表>><<裝配工藝流程表>>和<<工時費用表>>核算,計算方法:電子部生產工時×每工時人工費＋絲印部生產工時×每工時人工費+裝配部生產工時×每工時人工費

　　3、管理費用：依據上一年度的管理費用總計和成品總產量求出單臺成品的管理費用

　　十五、成本核算工作程序

　　1、直接生產成本的核算

　　成本核算對象為當月生產的產品、按月按訂單核算的方法，存倉材料單價是以移動加權平均法進行計算，直接生產成本核算具體分為以下幾點：

　　(1)、自制零件材料費

　　直接材料的成本：根據“成本核算程序”中的原料出倉明細、零件入倉明細及計算單個零件材料費並分別按訂單打印出與“統籌工作單”或“生產平衡表”上記錄進行核對無誤後直接錄入“生產成本單”中的直接材料費用。

　　(2)、制造費用

　　a、注塑部、沖壓部、絲印部，每月月末生產部門統計的生產工時及生產產量以及耗用人工、水電、輔料費用計算出單個零件加工費，無誤後錄入“生產成本單”的加工費中。

　　本月人工費 + 本月輔助材料消耗費用+本月耗用的電費

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