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青岛会计实务考试辅导：××有限公司會計部工作手冊(三)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7青岛会计实务考试辅导相关内容××有限公司會計部工作手冊(三)总结如下：

　　; 　　單位工時費用＝

　　本月直接生產工時合計

　　本月單個零件直接生產總工時x單位工時費用

　　單個零件加工費＝

　　本月生產的此種零件的良品數量

　　b、電鍍部制造費用：分為除油、掛鍍、滾鍍、四部分組成，根據電鍍部提供的零件化工原料消耗與生產工時、生產數量分別計算出各單個零件的表面積處理費及人工費用，無誤後錄入“生產成本單”的加工費中。除油、掛鍍、滾鍍的計算方法為每個零件的制造成本加上化工原料成本就得出此零件的電鍍部制造費用，單個零件制成本依注塑部計算方法。

　　本月掛鍍、除油、滾鍍所消耗的化工原料總費用

　　單個零件化工原料費 =

　　零件總面積或重量

　　單個磨光零件費用 = 本月磨光組總工時X電鍍部單位工時費用

　　ｃ、裝配部制造費用由電子組、裝配組二部分組成，根據裝配部提供的生產工時、生產數量分訂單計算出裝配部的費用加上返工費用，無誤後直接錄入“生產成本單”中。

　　本月人工費+輔料消耗費

　　計算單位工時費用＝

　　本月直接生產工時

　　訂單生產總工時X工時費用

　　每種產品的裝配制造費用＝

　　總生產數量

　　ｄ、單位自制零件單價＝單個零件材料費+單個零件制造費用，各生產單以領用各種物料數量乘以各單個零件的單價，計算出該單實際消耗的費用。

　　2、外購物料消耗費

　　外購物料消耗費＝材料單價*實際耗用數量

　　3、色粉、色種、濕水紙的消耗

　　根據注塑部、裝配部提供的色粉、色種、濕水紙實際消耗數量分訂單計算出每個產品的消耗費用，並錄入“生產成本單”中。

　　4、輔料出倉匯總

　　根據每月月末，貨倉部提供的各部門實際領用的輔料明細費用資料，分部門匯總，並對電鍍部當月領用的掛具按月進行分攤。

　　5、非生產制造成本的核算

　　根據各部門提供的資料錄入相對應的相關費用中，如管理費用、非直接生產部門工資、固定資產折舊、非直接生產部門輔料消耗和材料、成品運輸費用等。

　　6、資料輸出

　　次月15號前將上月已完成的生產成本單的匯總表和非生產制造成本的各部份資料打印出訂成冊交收香港會計部及廠長。

　　十六、月結庫存計算

　　1、根據貨倉部提供的庫存月結表和次品存拉月結表計算出直接材料、外購材料、組件、成品、輔料的庫存金額和庫存柴油金額。

　　2、根據計劃部提供的外發加工材料清單計算出當月的外發庫存金額，並計算出總庫存金額。

　　3、產品成本根據該月所核算成品的成本價格和該月生產此產品訂單數量、貨倉部所提供之該月同種產品的倉存數量及倉存價格，利用移動加權平圴法重新計算產品的成本價，並以計算出成本價對該產品原來的價格作為其*7成本價。

　　4、由以上部份計算出該月月結庫存表的總庫存金額。

　　十七、物料平衡賬

　　當有新ISO單生產物料采購時,會計部審核工程部的BOM材料清單與計劃部的物料欠料明細表是否有誤,並編制＜外來物料采購與貨款支付及物料耗用平衡表＞、＜備存物料采購與貨款支付平衡表＞.

　　十八、報廢物料成本核算

　　1、核算報廢金額

　　根據各部門物料員交來的《原料/零件報廢申請單及報廢入倉單》提供的各訂單報廢物料的物料編號,在近期生產的相同產品的材料清單中尋找該物料的單個零件價格填入《原料/零件報廢申請單及報廢入倉單》的單價欄內,并算出報廢金額(單價*報廢數量)填入報廢金額欄內.再將此表返回物料員.

　　2、制作物料報廢明細清單

　　對物料員再次返回的《原料/零件報廢申請單及報廢入倉單》,認真審查各項目是否填寫完整,對填寫完整的《原料/零件報廢申請單及報廢入倉單》,根據貨倉實際簽收的報廢數量計算報廢金額,並按申請報廢日期、申請單號、物料編號、物料名稱、單價、報廢數量、報廢金額、責任部門及分攤比例等項目輸入電腦,作出各部門每日物料報廢明細清單.

　　3、物料超額定報廢周報表

　　對每日報廢物料審核其報廢比例,並與額定比例相對比,對超出額定比例之物料按部門、單號、物料名稱、每日生產數量、報廢數量、單價、金額、報廢比例、額定報廢比例、額定報廢金額、超額定報廢金額等項目作出超額定報廢表,並於每周四作出周報表交行政部.

　　4、報廢物料月報表

　　每月的月初必須對上月各部門物料報廢情況列出月報廢清單交物料員及各部門主管審核確認並簽名,根據確認的物料報廢清單制作物料報廢總表,並分發給行政部及成本會計.

　　此份工作手冊由各會計文員根據自已日常工作內容進行編寫，並經會計主管修改匯總成冊。

　　具有真實性，完整性，將作為以後會計人員日常工作及考核之依據。

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