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朔州会计实务考试辅导：项目部会计基础工作规范(六)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7朔州会计实务考试辅导相关内容项目部会计基础工作规范(六)总结如下：

　　便于翻阅。

　　4、拟写案卷标题，应与案卷内容一致，并根据卷内内容填写目录。

　　5、填写案卷封面，注明单位名称、年度、季度、月份、档案种类，起讫日期，起讫号码等，由装订人在装订线封签处签名或盖章。会计报表的封面除注明以上内容外，还应注明主管部门，规定报送日期，送出日期。

　　6、装订后的会计档案应建立会计档案登记簿。

　　第七十二条各项目部必须对会计档案必须进行科学管理和积极利用。

　　l、必须指派专人管理，专门箱柜存放，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不得随便堆放，严防毁损、散失和泄密。对会计软件导出形成的磁介质档案应建立严格保管设施，并健全管理制度。

　　2、调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会计机构负责人（会计主管人员）同意；外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计机构负责人（会计主管人员）批准后，详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。调阅人员不得将会计档案携带外出，如有特殊需要，需报经会计机构负责人（会计主管人员）批准。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上作任何记录、符号或标记，更不准涂画、拆封和抽换会计档案。

　　3、国外项目部形成的会计档案，在项目结束后，必须将档案交回国内的上级主管机关。在我国境内形成的会计档案不得携带出境。

　　第七十三条项目部无权销毁其形成的会计档案。

　　第七十四条在建项目部因撤销、解散或者其他原因而终止的，在终止之前形成的会计档案，应当由终止项目的上级业务主管部门代管。法律、行政法规另有规定或者特殊情况的，可双方协商解决。

　　第九章会计信息化

　　第七十五条各项目部必须使用集团公司指定的财务管理软件，并将实行会计信息化作为提高会计工作质量的一项重要工作来抓，大力推进和完善会计信息化工作。

　　项目经理（或项目负责人）和总会计师（或财务机构负责人）必须亲自主抓本项目的会计信息化工作。

　　各项目部财务部门，是会计信息化工作的主要承担者，在各部门的配合下，财务部门负责信息化的具体实施工作。

　　第七十六条为全面推行集团公司的财务集中管理软件，各项目部必须为所属财务部门提供以下条件：

　　1、配备满足需要的计算机硬件设备。

　　2、财务部门专线上网。

　　第七十七条实行新软件后，新软件与旧软件的并行必须在3个月以上（一般不超过6个月），且两套软件核算的数据相一致，并接收上级主管部门的监督。

　　新旧软件在并行工作期间，如果发现核算结果不一致，要及时由专人查明原因，并向上级财务主管部门提供书面报告。

　　严禁项目财务人员利用为会计电算化工作专门配备的计算机上网玩网游或打游戏。

　　各项目部必须遵守集团公司财务信息化主管部门统一制定的会计信息化管理办法、工作标准和规范，组织展开本单位的会计信息化建设、应用、维护工作，保证会计信息质量和安全。

　　第七十八条项目部的会计人员必须通过集团公司组织的新软件操作技能的考试。

　　第七十九条在计算机内形成的会计数据的打印输出必须按以下要求办理：

　　l、在当期所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可以从这些数据中产生。

　　2、用计算机打印的会计账簿（包括日记账）必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章。

　　3、使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，必须符合企业会计制度的规定。

　　第八十条实行会计信息化的单位，必须手工填制银行日记账和现金日记账。

　　第八十一条结账后对计算机内数据记录不得直接修改，只能运用补充登记的错账更正方法实现留有痕迹的修改。禁止以任何方式对数据库、文件等计算机内数据进行改动。

　　第八十二条集团公司所属各项目部必须全部开展会计信息化，并建立健全包括会计信息化岗位责任制、会计信息化操作管理制度、计算机软硬件和数据管理制度、信息化会计档案管理制度、会计信息化内部控制管理制度，保证会计信息化工作的顺利开展。

　　第八十三条建立会计信息化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，办事有要求，工作有检查。信息化会计岗位和工作职责一般可划分如下：

　　1、账套主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计信息化组织管理的经验。

　　2、软件操作员：负责输入会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表和进行部分会计数据处理工作。

　　3、审核记账：负责对输入计算机的会计数据（原始凭证和记账凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。

　　第八十四条会计人员必须按系统提供的专门功能，严格按照计算机使用权限进行作业，对自己的操作密码、口令应严格保密。

　　会计人员变更业务内容时应及时对其掌握的系统规定的密码、口令进行调整。新的会计年度开始或更换系统管理员时，口令必须全部更换。项目部的财务部门在每次记账后或者至少每星期将计算机内的会计数据备份一次。

　　第八十五条在实施会计信息化的过程中，各项目部可根据内部控制制度的要求和本项目的实际工作需要，参照第八十三条对会计信息化岗位的划分进行调整并设立必要的工作岗位。基本会计岗位和信息化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置。

　　第八十六条各项目部必须建立会计信息化操作管理制度，其主要内容包括：

　　1、明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作换密码，杜绝未经授权操作会计软件。

　　2、预防己输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经授权而随意更改。

　　3、操作人员离开计算机，应执行相应命令退出会计软件。

　　4、根据项目部的实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人。操作时间、操作内容、故障情况等内容。

　　第八十七条建立计算机硬件、软件和数据管理制度，其主要内容包括：

　　l、保证机房设备安全和计算机正常运行。

　　2、确保会计数据和会计软件的安全保密。防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份。

　　3、在软件升级、软件更换过程中，保证实际会计数据的连续和安全，并由专人进行监督。

　　4、计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。

　　5、防治计算机病毒的措施。

　　6、故障上报制度：在会计软件或计算机硬件出现故障时，必须*9时间上报到级主管单位的业务主管部门。要财务积极的措施以保证各种财务数据的完整性。

　　第八十八条建立会计电算化档案管理制度，其主要内答包括：

　　1、会计电算化档案必须由专人负责。

　　2、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据、以其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据。会计数据是指记账凭证、会计账簿、财务会计报告（包括报表格式和计算公式）等数据。

　　3、会计电算化档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，会计档案应准备双份备份，存放在两个不同的地点。

　　4、采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案毁损。

　　第十章内部会计管理制度

　　第八十九条各项目部应根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》、《企业财务通则》的规定，结合内部管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度，并报上级财务主管部门备案。

　　第九十条各项目部制定内部会计管理制度应当遵循下列原则：支审批人员和审批权限；财务

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