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洛阳会计实务考试辅导：财务制度汇编——资金管理办法(二)

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7洛阳会计实务考试辅导相关内容财务制度汇编——资金管理办法(二)总结如下：

　　定。

　　8.5 货币资金管理：

　　8.5.1 货币资金：

　　是指经营过程中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。

　　8.5.2 现金管理：

　　必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金，并严格按照公司财务管理制度规定对现金收支进行核算管理，建立、健全现金收支内部控制制度。

　　8.5.3 银行存款管理：

　　公司业务往来除按照国务院《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外，都必须通过银行转帐结算。并严格按照公司财务管理制度规定对银行结算业务进行管理。资金管理中心根据资金使用计划及公司融资要求安排资金在各家开户行的存款额度，在保证经营和融资所需的前提下，尽可能减少资金停滞时间，提高资金周转速度。

　　8.5.4 其他货币资金管理：

　　若因特殊情况，在发生对外经济活动中，采用其它货币资金结算的，必须严格按照公司财务管理制度规定进行管理，业务结束后应立即清理，余款退回银行帐户。

　　8.5.5 往来帐户的资金结算管理：

　　严格按照公司财务管理制度规定对供应商、客户、个人等往来帐户进行管理，防止和杜绝资金损失及被他人占用。

　　8.5.6 应收票据的管理：

　　严格按照公司财务管理制度规定进行管理，资金管理中心应根据资金使用计划及时将收到的银行承兑汇票背书转让或贴现，提高现有资金的使用效率。

　　8.5.7 销售收入管理：

　　公司对外销售，应坚持“钱进来，货出去”原则，不得采取赊销的方式，所有销售公司及钢厂直销的销售回笼款，一律汇入资金管理中心指定的帐户。

　　8.5.8 银行帐户管理：

　　8.5.8.1银行帐户开设原则：就近、方便结算、融资所需、服务优良。

　　8.5.8.2银行帐户开设及变更程序：

　　— 公司开设或变更帐户：由资金管理中心提出申请，经公司分管经理批准后办理；

　　— 分公司开设或变更帐户：由分公司向资金管理中心提出书面申请，阐明原因，经由资金管理中心会同贸易事业部审核，报公司分管领导批准后办理；

　　— 公司异地开设或变更帐户：由资金管理中心提出申请，经由公司分管领导批准，下达书面通知，委托所属分公司或采购公司办理；

　　— 新帐户开设后应立即报资金管理中心备案。变更帐户的，帐户变更后，旧帐户必须在新帐户开设一周内予以撤消，并报资金管理中心备案。

　　— 资金管理中心应建立公司本部及外埠银行帐户档案，以反映本部及外埠银行帐户的设置及变更情况；

　　8.5.8.3 分公司银行帐户上资金的管理：

　　— 分公司银行帐户上的资金由分公司负责进帐和划往公司本部，由金属贸易部财务部负责资金的支付，资金除正常允许支出的项目以外，其余资金只能划往公司本部指定帐户，不得挪为他用；

　　— 分公司每个帐户的日资金余额不得高于公司核定的*6限额；

　　— 分公司银行帐户的资金支出：分公司银行帐户的资金支出项目只能是税费托收，分公司有备用金专用帐户的只能支出允许支付的项目费用，且支付必须在履行正常支款手续后方可办理，分公司银行帐户不允许有除上述支出外的其它任何项目的支出；

　　8.5.8.4 公司本部异地银行帐户上资金的管理：公司本部异地银行帐户上的资金只能汇往公司本部指定帐户，公司本部在采购地开设的异地银行帐户只做为融资专用帐户，其帐户上的资金只能划往指定的供应商帐户或汇往公司本部指定帐户，如有特殊情况需对外支付，必须报公司资金管理中心审批，同意后方可办理。

　　8.5.8.5 网上银行资金的管理：网上银行资金的划拔、支付必须由财务部指定的人员经办，先履行正常支款手续后，在网上经财务部经理、分管总经理授权确认，方可付出。

　　8.6 管理流程

　　8.6.1资金预算流程图

月度营销计划

月度费用支出计划

月度投资计划

月度信贷计划

资金管理中心月度资金收支预算

贸易事业部

相关部门

资金管理中心

调整筹资计划

见8.2.2

8.6.2采购资金使用流程图

采购公司(或经营部门)

资金用款申请

见8.3.2

采购申请

供应商

资金管理中心进行资金平衡

资金管理中心调度资金安排支付

总经理审批签字

金属贸易部总量平衡

8.6.3银行帐户管理流程
8.6.3.1分公司银行帐户开设流程：

贸易部审核签字

分公司提出申请

资金中心审批

分管领导审批签字

分公司开设

资金中心备案

见8.5.8.3

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