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常州会计实务考试辅导：财务制度汇编——会计档案管理办法

来源：高顿网校 2014-09-03

高顿网校友情提示，*7常州会计实务考试辅导相关内容财务制度汇编——会计档案管理办法总结如下：

　　会计档案管理办法

　　档案管理：指对公司的会计档案进行管理。

　　管理目的：为加强公司的会计档案管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本办法。

　　管理依据：根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》的有关规定

　　执行范围：本办法适用于公司本部、金属贸易事业部，控股公司参照执行。

　　制度解释：公司财务管理部

　　4.1 归档范围

　　4.1.1公司的会计凭证；

　　4.1.2会计帐簿；

　　4.1.3会计报表、查帐报告、验资报告；

　　4.1.4会计文件、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会议等各种会计资料。

　　4.2会计档案的保存

　　4.2.1财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。

　　4.2.2会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体和保管年限详见4.4。

　　4.2.3会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总经理工作部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

　　4.3会计档案的借用

　　4.3.1财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　4.3.2本公司各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经本部门领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　4.3.3外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

　　4.3.4会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。

　　4.4会计档案保管期限

　　4.4.1会计凭证类

　　4.4.1.1原始凭证、记帐凭证保管期限 15年

　　4.4.1.2银行存款余额调节表保管期限 3年

　　4.4.2会计帐簿类：

　　4.4.2.1日记帐保管期限 15年其中：现金和银行存款日记帐 25年

　　4.4.2.2明细帐、总帐、辅助帐保管期限 15年

　　4.4.2.3涉及外来和对私改造的会计帐簿保管期限永久

　　4.4.3会计报表类：

　　4.4.3.1主要财务指标报表保管期限　3年

　　4.4.3.2月、季度会报表保管期限　15年

　　4.4.3.3年度会计报表保管期限　永久

　　4.4.4其它类：

　　4.4.4.1.会计档案保管清册及销毁清册保管期限 25年

　　4.4.4.2.财务成本计划保管期限　3年

　　4.4.4.3.主要财务会计文件、合同、协议保管期限　永久

　　4.5会计档案借用的审批权限

　　4.5.1必须经使用部门领导批准证明，经财务经理批准同意。

　　4.6管理流程

　　4.6.1会计档案借用流程

　　财务经理批准

　　见4.5.1

　　部门经理审核签字

　　档案需用人填写申请

　　见4.3.2

　　

　　

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