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资阳会计实务考试辅导：××市财政国库集中支付暂行办法(二)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7资阳会计实务考试辅导相关内容××市财政国库集中支付暂行办法(二)总结如下：

　　；年度预算下达后，按照市财政局细化下达的预算指标和预算外资金收缴进度等编审用款计划；年度预算执行中的预算指标追加、追减，结合追加、追减的预算指标编审用款计划。

　　第三十条用款计划编审的时间及程序

　　（一）预算单位须在当月20日前编制本单位下一个月的用款计划（节假日相应提前，下同），并报送市财政局。

　　（二）市财政局审批预算单位上报的下一个月份的用款计划，于当月月底前批复下达，并将财政授权支付额度通知人民银行、预算外专户开户行、代理银行。

　　（三）“国库统一支付工资”的用款计划，由市财政根据国库统一支付工资系统核准的数据导入自动生成，预算单位不再重复申报。

　　（四）月份用款计划一般不作调整，因特殊情况确需调整当月用款计划额度（如：年度财政预算执行中发生预算追加追减调整变化且必须当月执行或差错更正等）的，由预算单位提出申请，市财政局在5个工作日内审批下达。急需的用款，预算单位将调整理由及时告知市财政局，市财政局及时下达。

　　第三十一条预算单位、市财政局、代理银行、人民银行要严格按照财政性资金使用范围和下达的用款计划办理资金支付及清算。

　　第四章财政直接支付

　　*9节一般程序

　　第三十二条预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资支出、政府采购支出、基建支出。

　　第三十三条预算单位申请财政直接支付，填制《财政资金直接支付申请书》（附件二），并提供加盖预算单位公章的有效支付凭证，报市财政局会计核算中心审核。《财政直接支付申请书》按预算科目填写，项目支出需填写预算项目。

　　第三十四条预算单位申请财政直接支付，应遵守财政财务制度规定的开支范围、开支标准，符合预算规定的用途，保证支付申请和所提供的支付凭证真实、合法，并承担因其不真实、不合法或改变支出用途而引起的付款责任和负责如数追回已支付的款项。

　　第三十五条预算单位申请财政直接支付，提供的收款人名称和银行账户必须与商品劳务供应商或用款单位一致，属于招标投标的，应与中标单位一致。

　　第三十六条市财政局会计核算中心审核确认预算单位提出的支付申请后，开具《财政直接支付凭证》和《财政直接支付清算额度通知单》（附件三、四），经市财政局加盖印章签发后分别送人民银行、预算外专户开户行和代理银行。

　　第三十七条代理银行根据《财政直接支付凭证》当天将资金直接支付给商品劳务供应商或用款单位，并将《财政直接支付凭证》（第六联）传送到市财政局会计核算中心。

　　第三十八条《财政直接支付凭证》（第六联）作为会计核算中心付出款项的凭证。会计核算中心根据收到的《财政直接支付凭证》（第六联）及原始凭证入账。

　　第三十九条代理银行依据市财政局签发的《财政直接支付清算额度通知单》，将当日实际支付的资金，按预算单位分预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证，并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行资金清算。

　　第四十条人民银行和预算外专户开户行在《财政直接支付清算额度通知单》确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。

　　第四十一条财政直接支付的资金，因凭证要素填写错误而在代理银行确认支付之前退票的，由市财政局会计核算中心核实原因后收回财政直接支付凭证并予以作废，重新开具财政直接支付凭证；财政直接支付的资金由代理银行支付后，因各种原因发生的全额或差额资金退回财政零余额账户的，代理银行应在当日将资金退回国库单一账户、预算外专户，并生成退款通知书通知市财政局会计核算中心及预算单位。会计核算中心恢复相应的财政直接支付用款计划额度。

　　第二节工资支出

　　第四十二条纳入国库统一支付的工资支出实行财政直接支付方式。市财政局向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户将工资直接支付到工资代发银行，工资代发银行根据市财政局提供的具体工资数据文件，将工资分解到个人工资账户。住房公积金、社保、失业保险基金、个人所得税的缴纳由预算单位把有效的支付申请送会计核算中心审核后，按财政授权支付的方式办理缴纳。

　　第四十三条预算单位不再申报工资直接支付申请，由市财政局会计核算中心根据国库统一支付工资系统核准的数据导入自动生成。

　　第四十四条国库统一支付工资的管理执行《××市机关国库统一支付工资管理实施意见》（南财[2000]211号）。

　　第四十五条市财政局会计核算中心根据国库直接支付工资报表及代理银行的回单入账。

　　第三节政府采购支出

　　第四十六条政府采购支出是指预算单位采购列入政府采购部门颁发的《政府集中采购目录》的货物和服务。

　　第四十七条货物和服务采购，按政府采购的有关规定执行，需要实行公开招标采购方式的，应当根据《招标投标法》，履行招标投标程序。

　　第四十八条支付货物和服务采购款项，由预算单位依据财政部门下达的预算指标、用款计划，提出支付申请，填制《财政资金直接支付申请书》，并提供加盖预算单位公章的有效支付凭证。有效支付凭证包括购货票证、购货合同、政府采购审批表、中标供货合同、验收单等文件、票证的复制件。

　　第四十九条财政直接支付申请书由预算单位报市财政局会计核算中心审核。

　　第五十条市财政局会计核算中心审核确认预算单位提出的支付申请后，向代理银行开具直接支付指令，将资金直接支付到供应商账户。

　　第三节基建支出

　　第五十一条基建支出是指建设单位（预算单位）采购设备、建筑安装工程、工程监理和设计等支出。属于基本建设投资的建设项目必须严格按照基本建设程序办理。

　　第五十二条基建支出中设备采购、建筑安装工程、工程监理和设计等支出属于政府采购的，按政府采购有关规定执行，需要实行公开招标采购方式的，应当根据《招标投标法》，履行招标投标程序。

　　第五十三条基建支出依照“按年度投资计划、按支出预算、按合同、按工程进度”原则办理财政性资金的申请、拨付。预算单位依据财政部门下达的预算指标、用款计划，提出项目支付申请，填制《财政资金直接支付申请书》，并提供加盖预算单位公章的有效支付凭证。有效支付凭证指以下文件、票证或其复制件（加盖单位公章），包括：

　　（一）购货票证、购货合同、经项目监理单位审核签章的工程进度表，市财政局用款额度批复（纳入预算单位统一核算的市重点建设项目）；

　　（二）首次支付工程款还应提供立项和开工批准文件、设计方案和概算的批准文本、工程施工合同、基建工程预算审核批复、招标采购的中标供货合同；

　　（三）预付工程款还应提供工程价款预付凭证；

　　（四）结算工程款还应提供竣工验收报告、工程价款结算报告、基建工程决算审核批复；

　　（五）设备、材料款还应提供设备、材料采购清单等。

　　第五十四条基建支出财政直接支付申请书由预算单位报市财政局会计核算中心审核。

　　第五十五条市财政局会计核算中心审核确认预算单位提出的支付申请后，向代理银行开具直接支付指令，将资金直接支付到贷物劳务供应商或用款单位账户。

　　第五十六条按规定预留的工程质量保证金，在保修期满，经财政部门办理竣工决算批复后按本办法规定程序办理申请、支付。

　　第五十七条有多项资金来源的项目，按照融资

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