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马鞍山会计实务考试辅导：大学财务管理制度(二)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7马鞍山会计实务考试辅导相关内容大学财务管理制度(二)总结如下：

　　都不得截留。

　　第二十三条　学校国资部门应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。每年年度终了前，国资部门会同财务处及使用部门应当对固定资产进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。

　　第九章　负债管理

　　第二十四条　负债是学校所承担的需要以资产偿还的债务。学校的负债包括借入款、其他应付款、应缴款项、代管款项等。

　　应缴款项包括学校收取的应当上缴财政纳入预算的资金和应当上缴财政专户的预算外资金、应缴各种税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

　　代管款项是指学校接受委托代为管理的各类款项。

　　学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

　　第十章　　财务报告和财务分析

　　第二十五条　财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

　　学校财务处应当按照国家预算支出分类和管理权限向教育厅和财政厅以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

　　第二十六条学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有关附表及财务情况说明书。

　　第二十七条　财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况。

　　第二十八条　学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校财务处根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

　　财务分析指标包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率等。

　　第十一章　财务监督

　　第二十九条　财务监督是学校财务处贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。学校财务处除建立严密的内部监督制度外，还必须自觉接受国家有关部门的财务监督，进行自查，接受审计。

　　第三十条　学校财务处对全校的财务经济活动进行财务监督，包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

　　第三十一条学校建立和健全各级经济责任制和建立健全财务主管人员离任审计制度。

　　第三十二条　学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

　　第十二章　附则

　　第三十三条　本制度由学校财务处负责解释和修订。

　　第三十四条　本制度自下发之日起试行。凡与本制度不一致的，以本制度为准。

　　甘肃联合大学会计基础工作规范实施办法（试行）

　　总则

　　*9条为了加强我校的会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，逐步实现会计工作的规范化、科学化、现代化，充分发挥会计管理职能，更好的适应市场经济的需要，为学校的改革、发展和稳定服务。根据《中华人民共和国会计法》和财政部发布的《会计基础工作规范》的规定制定本实施办法。

　　第二条我校财务处和校内财务实行独立核算的单位的会计基础工作，都应按照本办法加强会计基础工作，并逐步实现会计基础工作规范化。

　　第三条财务处具体负责本校会计基础工作规范化的组织实施。

　　会计机构和会计工作人员

　　第四条学校设立财务处，实行统一领导、集中管理，并按规定组织会计核算。财务处设：稽核科、资金运行科和专项资金管理科；分别对各项收入和支出，流动资产和固定资产，各项资金的提取和使用建立帐薄，进行会计核算。除实行独立核算的部门外，其他部门不搞二级财务。

　　第五条学校的财务、会计机构要配备专职财务人员和机构负责人。会计机构的人员选配要符合财政部发布的《会计基础工作规范》的规定。

　　第六条我校会计工作岗位设置

　　会计机构负责人、出纳、财产物资核算、工资核算、费用核算、资金核算、往来核算、财务成果核算、报表、稽核、档案管理。根据工作量的情况，除出纳外，其余各项可以一人多岗，每年适当调整。实行电算化核算，以上各岗都应在微机上熟练地进行操作，另设电算主管岗位，负责协调微机及会计软件的运行工作，由会计主管兼任。

　　第七条根据岗位设置，会计人员可以在两年轮换一次。会计人员要持会计证上岗。

　　第八条会计人员要具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度。遵守职业道德，树立良好的职业道德，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。

　　我校会计工作人员职业道德主要遵守以下几个方面：

　　1、实事求是，客观公正，不弄虚作假；

　　2、遵纪守法，以身作则，廉洁奉公；

　　3、顾全大局，秉公理财；

　　4、敬业爱岗，准确、及时、全面完成工作任务；

　　5、坚持原则，执行制度，围绕学校发展大局和为师生提供优质服务。

　　第九条会计工作交换

　　会计人员工作调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员，没有办清交接手续的，不得离职。

　　会计人员办理移交前要把以受理的经济业务按会计核算的规定处理，凭证填制，登记帐目，核对平衡并装订成册，办理移交时，要填制移交清单，逐项核对点收，会计电算化移交时，对有关电子数据在实际操作下进行交换。接替人员继续使用移交的帐薄，以保持会计记录的连续性。移交人员对所移交的会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

　　会计核算

　　第十条按照《会计法》、《会计基础工作规范》和《事业单位财务规则》、《高等学院财务制度》、《高等学院会计制度》的规定建立会计帐薄、进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　第十一条对下列事项进行会计核算：

　　对学校各类款项的收付；财务的收支；债权债务的发生结算；资本资金的增减；收入、支出费用以及财务成果的计算等等都要及时办理会计手续，进行会计核算。

　　第十二条会计凭证处理按照《甘肃联合大学财务处报帐规范》执行。

　　第十三条登记会计帐薄

　　按照规定设置统一的会计帐薄，使用规定的会计科目。会计帐薄包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐。用计算机打印的记帐凭单和帐薄必须是连续编号经审核无误后装订成册。还要做到日清月结，复核工作同步进行。总帐和明细帐一般在七月和十二月底分别打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐，银行日记帐，并与库存现金核对相符。

　　第十四条会计电算操作的主要内容

　　1、软件操作人员对会计软件的操作内容和权限，对操作密码要严格管理。由电算主管负责定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。

　　2、预防已输入的记帐凭单等数据未经复核而登记帐薄。操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。

　　3、保证机房设备安全，经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故发生。

　　4、确保会计数据安全保密，防止对数据的非法修改和删除，对磁性介质存放的数据要双备份。

　　5、对会计核算软件进行修改、设备更换以及计算机硬件和软件出现故障的排除，都要经本单位负责人同意，保证会计数据的连续完整。

　　6、外单位的人员，未经本部门负责人同意，不得在会计专用计算机上操作，校内其他部门，其他人员所持的软件绝对禁止进入会计专用核算的计算机，同时本单位操作人员也不能随意把其他软件输入本单位计算机，防止计算机病毒，保证会计核算工作有序进行。

　　第十五条电算化后会计档案保存的主要内容

　　电

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