淮南会计实务考试辅导：××局财务管理制度 (一)

　　*9章  总  则

　　第1条  为保证我局各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全局财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，结合本局实际情况，制定本制度。

　　第2条  财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

　　第3条  财务管理的主要任务：⑴ 合理编制预算，统筹安排各项资金。通过对资金的领拨和运用，对全局的财务活动进行综合管理，在科学预测各种因素对收支影响的前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，全面反映全局的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。⑵ 依法组织收入，努力节约支出。⑶ 建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全局各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。⑷ 加强资产管理，防止资产流失。

　　第4条  财务管理的内容包括单位预算管理、收入管理，支出管理，结余及分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等管理。

　　第5条  本制度适用于局机关和局直属企、事业单位。

　　第二章  财务管理组织制度

　　*9节  财务管理体制制度

　　第6条  本局实行“统一领导、归口分级管理”的财务管理体制。局党委是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负有领导责任。

　　第7条  本局财务工作实行局长负责制，局长对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。与财务工作有关的重大问题由局党委集体研究决定。

　　第8条  本局内部设置计划财务处，在局党委的领导下，归口管理全局各项财务工作。

　　第9条  本局局长对局机关财务会计工作负总责，计财处长在局长、副局长的领导下，负责财务工作的具体组织工作。其他财会人员在计财处长、副处长的领导下，根据工作任务和工作职责开展财会工作。

　　第10条  局机关财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。

　　第二节  财会岗位设置和分工制度

　　第11条  根据财会制度的有关规定，结合本局机关财会工作的特点，计财处设置的会计岗位有：计财处长、计财副处长，记帐会计和出纳会计。

　　第12条  计财处长具体组织本局的财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向局领导提出改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核算，兼管稽核工作。

　　第13条  计财处副处长协助处长做好本局各项财务会计管理工作，组织对局直属单位的财务管理和会计核算的监督及内部审计工作，等等。

　　第14条  记帐会计负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照《会计档案管理办法》的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。

　　第15条  出纳会计，负责现金、银行存款和有价证券的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。

　　第三节  财会岗位职责制度

　　第16条  局长对财会工作的领导职责。本局局长是局全面工作的领导者和决策者，对本局财务工作负有领导责任，其职责是：⒈贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。⒉对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高局财会人员的业务素质，提高理财水平。⒊提出机关财会管理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全局机关财会规章制度，不断规范局机关财务行为，并对重点经济行为制定具体的财务控制和管理办法。⒋依法多渠道筹措机关经费，保障机关开展正常工作的资金需求，合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办公条件。⒌审批局年度经费预算和决算，了解机关经费预算执行情况，并对局机关重大经济事项作出决策。⒍加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。

　　第17条  计财处工作职责。计财处在局党委的领导下，具体负责局机关经济业务的会计处理和财务管理。其工作职责是：⒈贯彻执行党和国家的财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级主管部门制定的财会管理办法，制定本局内部财会管理制度并组织实施。⒉负责编报局机关年度经费预决算，拟定经费预算管理办法，控制和监督预算执行情况。年终办理财务决算，并进行考核和分析。⒊对资金运动的各个方面、各个环节，按照会计制度的规定，办理会计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字准确，帐目清楚，按时编报财务会计报告。⒋对局机关的经济活动实施财会监督，维护财经纪律，执行财务制度，保证资产安全。⒌制定本局财务管理和会计核算制度及有关办法，建立处室内岗位责任制，规定会计工作程序。⒍定期组织财产物资的清查、盘点，如有盈、亏，需在调查核实的基础上提出处理意见和改进措施。⒎负责全局住房公积金管理工作。⒏认真总结财务工作中的经验和存在问题，不断提出改进措施和办法，努力提高财务管理水平。⒐加强对局直属单位财会工作的领导和管理，并对其财务活动进行检查和审计。

　　第18条  计财处长岗位职责。计财处长在局分管领导的领导下，主持计财处日常工作，其岗位职责是：⒈宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度，维护财经纪律。⒉组织制定本单位的各项内部财务管理制度，检查考核其执行情况。⒊负责全处的日常行政管理工作，检查、督促财会人员履行岗位职责，并定期进行考核。组织全体人员学习政治理论和业务技术，不断提高全体财会人员的工作能力和思想道德水平。⒋组织编制本局的年度经费预算草案，并组织实施经批准的预算。⒌加强经费收支、资产等分析，揭示机关财会管理工作中存在的问题，及时向领导提出建议。⒍根据全局实际财力和业务活动状况，合理配置资源，使全局的有限资金充分得到利用，努力提高资金使用效率。⒎负责处理本单位与其他各部门之间的经济业务关系，以及与上级有关部门和下级有关单位的工作联系。

　　第19条  计财处副处长岗位职责。协助处长做好分管的各项财会管理工作。⒈宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度。⒉协助处长做好财务管理制度建设、会计人员的培训学习、预算管理、收支管理、资产负债管理等等。⒊组织对局机关及直属单位的财务收支法规执行情况进行审计。⒋领导交办的其他事项。

　　第20条  记帐会计岗位职责。⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。⒊正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。⒋根据银行结算办法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。⒌登记保管各种票据，做好领用缴销登记。⒍参

 　　　　

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