淮北会计实务考试辅导：××局财务管理制度 (二)

　　与编制全局经费预算、决算，严格按计划使用经费，定期检查预算执行情况，公布计划执行进度及经费使用情况。⒎根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。⒏对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。对于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。⒐参与局机关财产物资的管理工作，会同有关部门定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。⒑管理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。⒒按照规定的要求，做好财务决算工作。

　　第21条  出纳会计岗位职责。⒈严格执行现金管理制度，把好现金收付关，接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。⒉负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。⒊负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。对于未达帐项，要及时查询。做到日清月结，真实准确。⒋所有款项和有价证券的收付，以及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行会计处理，填制好记帐凭证，并按制度规定的财务处理程序，及时传递。⒌妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。⒍认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。因特殊原因签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。⒎出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

　　第四节  财会人员的任用和考核制度

　　第22条  财会人员任用的基本条件。会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必须具备一定的会计专业技术职称。在财务工作中应当自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，刻苦钻研业务，不断提高自身的专业技能和工作水平，熟悉财经法规和财会制度，并按规定的程序和要求从事会计工作，严守财经秘密，运用掌握的会计信息和会计方法不断完善机关内部财务管理，提高资金使用效益。

　　第23条  局机关计财处处长、副处长的任命要经局党委研究同意，并报财政部门备案。

　　第24条  计财处处长、副处长的任职条件。⒈具有较强的原则性和责任感，廉洁自律；⒉具有中级以上会计专业技术资格；⒊主管一个单位或者单位内一个重要方面的财会工作时间不少于三年；⒋熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；⒌有较强的组织协调能力和写作能力；⒍身体状况能够适应本职工作的要求。

　　第25条  其他财会人员的任职要求。⒈熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一的财务会计制度；⒉具备大专以上财会专业知识；⒊具有会计员以上专业技术职称；⒋遵守职业道德，对人真诚、热情；⒌身体状况能够适应本职工作的要求。

　　第26条  本局任用财会人员应当实行回避制度。局领导的直系亲属不得担任计财处处长、副处长。计财处处长、副处长的直系亲属不得担任本单位计财处的出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系。

　　第27条  局机关每年对财会人员的工作情况进行考核。考核一般从德、能、勤、绩四个方面进行，主要考核其工作态度，业务处理水平，岗位职责和财经纪律执行情况，工作实绩等。考核的方法按人事部门、本局的有关规定进行。各岗位会计人员能够按照会计人员基本要求和岗位职责的规定，在会计工作中能够做到帐目清楚，处理规范，真实准确，帐实相符，服从领导分工，积极主动地完成本职工作，考核视为称职。对某方面工作提出建设性意见，并取得良好效果，工作积极主动，作出较突出的贡献，视为优秀。会计人员在从事会计工作期间，有下列情形之一者，考核视为不称职：⒈违反财经纪律，有侵吞公私财物行为的；⒉帐目不清楚，不准确，处理混乱，帐实不符，造成较坏影响的；⒊由于个人过失等原因，给单位资产造成较大损失的；⒋受到党纪、政纪处分的。

　　第28条  计财处一般会计人员由计财处长负责考核，计财处处长、副处长由局长或主管局长负责考核。

　　第29条  对财会人员考核要在局统一安排下进行。考核结果作为会计人员业绩评定、奖惩、职务晋升、岗位变动的主要依据。

　　第30条  局机关对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的财会人员，给予精神和物质的奖励。

　　第三章  财会基础管理制度

　　*9节  财务处理程序制度

　　第31条  财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。

　　第32条  根据《行政单位会计制度》的规定设置和使用会计科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行编造、更改会计科目。根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目。

　　第33条  办理经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。计财处经办人应及时审查原始凭证的内容是否齐备，章印是否齐全，大小写金额是否相符，是否有购买实物的验收证明或收款单位发票专用章、收款人的收款证明，是否有涂改、挖补、错误现象，原始凭证是否直实、有效等。出纳人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。不同事项、不同日期的原始凭证，不得合并编制同一张记帐凭证，当日发生的同类经济事项可以适当归并后编制。记帐凭证每3日送交稽核人员审核。

　　第34条  稽核人员要按照制度规定的原始凭证、记帐凭证的内容进行审核。

　　第35条  本局机关采用记帐凭证处理程序，其基本内容是：⒈根据原始凭证或原始凭证汇总单填制记帐凭证；⒉根据收、付款凭证登记现金日记帐和银行存款日记帐；⒊根据原始凭证、原始凭证汇总单或记帐凭证登记各种明细分类帐；⒋根据记帐凭证登记总分类帐；⒌月末，将现金日记帐、银行存款日记帐和各种明细分类帐的余额与总分类帐有关帐户的余额核对，同时将银行存款日记帐与银行对帐单进行对帐；⒍月末、根据总分类帐和明细分类帐的资料，编制会计报表和财务情况说明书。

　　第36条  根据会计制度和局会计业务的规模、特点，计财处设置总分类帐、收入明细帐、支出明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐、往来款项明细帐、专用基金明细帐、财产物资明细帐、专用基金明细帐以及其他辅助帐簿。总分类帐、往来明细帐和日记帐采用三栏式帐簿，财产物资明细帐采用数量金额式帐簿，收入、支出明细帐和专用基金明细帐采用多栏式明细帐簿，其他帐簿采用多栏式或三栏式帐簿。总分类帐和明细帐要平行登记。

　　帐簿启用时，其封面及启用表、目录填写齐全、正确，登记帐簿时要做到数字准确、摘要清楚、登记及时、连续登记，定期结出余额。按规定进行错帐更正。要定期对帐，按期结帐。

　　第37条  按照会计制度和财政部门的规定编制会计报表，对外报送的会计报表主要有资产负债表、收入支出总表、收支明细表、基本数字表及附表以及其他需要报送的报表和资料。会计报表分为月报、季报、年报三种。报表要求数字真实，内容完整，计算准确，报送及时。

　　第38条  根据会计报表及有关资料进行指标分析，同时编写

 　　　　

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