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龙岩会计实务考试辅导：××局财务管理制度 (七)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7龙岩会计实务考试辅导相关内容××局财务管理制度 (七)总结如下：

　　清查盘点等工作。⒋固定资产的日常维修、保养，根据财力安排，大修需报分管领导批准。各单位的固定资产要定期进行检查、检验、检修，做好日常维护保养工作。⒌办公室应根据管理的需要，建立房屋建筑物和主要设备等固定资产档案管理制度，档案内容包括固定资产购建批准文件，建筑安装图纸，预算资料，改、扩建记录以及涉及固定资产变动、使用的其他有关资料。⒍定期清查盘点。每季要对固定资产进行清查盘点，年终进行一次全面清查盘点。清查由办公室组织，计财处和使用部门共同参加。通过清查盘点，做到帐、卡、物相符，对盘盈、盘亏报损的固定资产，属于不可抗拒原因造成的，按照国家规定和资产报废的审批权限，及时办理核销，属于个人过失的责任事故，或违法行为造成的，按规定给予当事人以必要的经济、行政处罚；触犯刑律的，依法查处。

　　第二节材料管理制度

　　第124条本局的材料分为：办公用材料、修缮用材料、设备运行和修理用材料等。

　　第125条材料的购进先由办公室根据需要的数量、库存情况及市场情况等，提出采购计划，经主管领导会同计财处研究批准后，按计划执行，不得擅自采购。

　　第126条采购材料时，必须有两人或两人以上参加，方可购买。专用物资还需使用部门共同采购。采购材料时要坚持比质比价，择优选择供应单位。凡能采取招标采购的，一律采取招标采购的办法。属于政府采购范围的材料采购，统一由市政府采购中心采购。

　　第127条购进材料入库时，办公室材料管理人员要根据发票中所列材料品种、数量和规格办理验收手续，并填列入库单一式两份，一份存办公室作为登记材料明细依据，一份连同原始凭证送计财处记帐。同时，材料保管员对验收入库的材料必须妥善保管、保养，以保证安全、安好。

　　第128条计财处应对送来的入库单和有关原始凭证进行认真审核，审核无误后办理结算手续。

　　第129条材料使用部门应根据用料计划，填制领料单，经单位领导审批，由办公室审核后，核定发放材料，并在领料单上加盖“发出”，及时送交计财处入帐。

　　第130条正常办公用品的发放，由办公室提出发放计划，经办公室负责人审核后发放，材料保管员凭领料人签字后的发放表，登记入帐。

　　第131条车辆燃料的供应，必须凭票定点加油。司机班应根据需要编造计划，报办公室审核，经办公室负责人批准，领取油票。领用油票按行驶里程进行考核。

　　第三节财产清查制度

　　第132条为了加强财产物资的管理，本局将定期不定期地对固定资产、各类材料、现金、银行存款、有价证券和债权、债务等进行全面或局部清查。

　　第133条全面清查或规模较大的局部清查，在主管局长的领导下，由计财处、办公室和相关处室人员参加，组成清查小组。清查小组对主管局长负责，清查结束后，将清查情况书面报告主管局长，说明存在问题，提出处理建议和加强资产管理、制度建议、考核奖惩等意见。问题较大的，提请局领导召开党委会研究决定。平时清查或范围较小的局部清查由办公室、计财处组织或由使用部门直接进行清查，发现问题自行纠正。清查的方法一般采用实地盘查的方法，对固定资产、材料、现金进行实际盘点，对银行存款、往来款项逐项核对，查明帐存数和实存数是否一致。

　　第134条对财产清查发现的问题，应查明原因，明确责任。属于定额内的自然损耗，可根据财务、会计制度的规定及时处理；属于管理不善或因过失造成的财产损失，应追究其经济责任；属于违法犯罪而造成的财产损失，移交司法机关处理。对于清查出不需用的固定资产和超储积压物资，报领导同意后，按有关规定作出处置，以提高资产的使用效益。计财处根据领导决定进行财务调整。对管理中存在的问题，应认真总结经验教训，及时提出改进意见。

　　第135条财产清查的情况作为单位岗位责任制考核的重要内容。对在财产管理中忠于职守、管理规范、成绩显著的人员，给予表彰和奖励；对于玩忽职守、管理不力的人员，根据情节轻重，予以经济、行政直至法律上的处理。

　　第十章往来款项管理制度

　　*9节应缴款项管理制度

　　第136条应缴款项是指单位依法取得并应上缴国家的财政预算资金和应当缴入财政专户的预算外资金等款项，包括应缴预算款和应缴财政专户款。应缴预算款是本单位在业务活动中按规定取得的应缴财政预算的各种款项。应缴财政专户是指按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。主要包括：法律、法规规定的行政事业性收费和附加收入；国务院或省人民政府及其授权的财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务院以及财政部审批建立的基金、附加收入等。

　　第137条应缴款项的取得必须合法，不得自行确立收费项目和收费标准。应缴款项实行收支两条线管理。收到应缴款项时，不得自行安排支出，不得截留挪用或拖欠不缴，必须按规定的程序上缴国库和财政部门，由财政部门统一安排拨付使用。

　　第138条应缴款项的收取应当使用合法票据。在收取应缴款项时，使用票据的种类、使用的范围、票据的管理和稽查，都必须严格遵循财政部门的有关规定。

　　第二节暂付款管理制度

　　第139条各单位的暂付款项，只能用于支付预算规定的公务活动及业务活动所需要的临时性借垫，不准与本单位公务无关的单位或个人进行资金拆借。

　　第140条对生活确有困难的职工或因突发性事件生活发生困难的职工，应按规定从职工福利费中给予适当解决。

　　第141条严格控制暂付款发生，并及时办理结算。暂付款的发生必须严格按规定的范围和审批程序办理。审批程序和审批权限与支出审批相同。对不符合规定的借款，一律不得借出；对已发生的暂付款应按批准的借款期限及有关规定及时办理清理结算。个人因公出差借款，借款人应在规定时间内办理报销，余款同时收回，不得长期挂帐。前款未还的，原则上不办理第二次借款。

　　第142条年终，除出差未归人员借的差旅费，预付下年度设备购置款和预拨下年度经费可以隔年结算外，其他各项暂付款原则上应全部结清，不得跨年度挂帐。

　　第143条临时工、临时借用人员原则上不得借用公款。

　　第144条计财处应建立催缴借款结算通知单制度，对不按期归还欠款的单位和个人，发放催缴借款结算通知单，限期到计财处结帐还款。借款当事人接到催款通知单后，必须在规定的期限内到计财处结帐还款，超过一个月不还的，计财处有权在借款人的工资中扣还。

　　第145条凡是调离本单位的人员，仍拖欠公款的，人事部门不得签转行政关系、党团组织介绍信和工资转移证明。

　　第三节暂存款管理制度

　　第146条对单位发生的暂存款应区别情况及时清理结帐，不得长期挂帐。对代管经费，应按有关财务管理规定，单独进行核算、反映。属于收入的，不得作为暂存款核算和管理。

　　第147条年终除尚未收到结算凭据的款项可以跨年度挂帐外，其他原则上清理完毕。对应转作收入的，经审批及时转作收入，对应转出的款项要及时转出；对性质不明的款项，及时查明，区别情况报领导审批后按规定办理。

　　第十一章财务会计报告制度

　　第148条财务会计报告是反映本局一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表

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