酒泉会计实务考试辅导：集团物业会计核算规范(四)

        高顿网校友情提示，*7酒泉会计实务考试辅导相关内容集团物业会计核算规范(四)总结如下：3.3.3会计分录
略3.4利润及利润分配核算
有关利润的结算与结转、分配按国家有关所得税政策及集团总部，董事会的决议进行。
对于所接管物业项目的收益，是按《深圳特区住宅物业管理条例实施细则》四十三条的方式处理（即管理费的税费后结余转入下年度，不足部分可以在下年度通过追加管理费），则该项目如在扣除佣金后出现的所得税后盈余，应转做“其他应付款—应付**项目盈余”核算，借记：利润分配—**项目业主管理费结余，贷记：其它应付款--**项目管理费结余；若该项目扣除佣金后出现亏损，应转作为物业管理公司亏损，若该项目管理费以后年度实现所得税后盈余，应优先用于弥补以前年度的管理费不足部分，待以前年度不足完全弥补后的税后盈余再转作“其他应付款—应付**项目盈余”核算。3.5代管资产的核算
物业公司在会计核算中应设置“代管资产”帐簿进行帐外核算，及时准确的反映各项代管资产情况，每季度编制“代管资产情况表”（格式见附件）作为“资产负债表”的附表上报。3.6代垫款项和代收款项业务的核算3.6.1会计科目设置
代垫款项、代收款项的应往来进行核算，设置“其它应收款”、“其它应付款”