高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

吴忠会计实务考试辅导：集团物业会计核算规范(六)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7吴忠会计实务考试辅导相关内容集团物业会计核算规范(六)总结如下：

　　; ----供电、供水设施

　　----其它（可以自定）

　　“业委会费用支出”

　　由直接受益业主分摊的费用，按支出的实际内容设置明细，如“电梯维修养护”

　　对于比较大的维修工程，应设置“物业工程”科目核算其成本，发生有关维修成本时，借记“物业工程”，按工程项目及成本实际内容设置二级、三级明细，贷记：有关科目；工程完工后结转“物业工程”成本，借记“代管基金—房屋修缮基金”，并根据分摊情况记录到业主维修基金帐户，贷记“物业工程”，

　　每季度编制《维修基金情况》会计附表上报。

　　3.9经营情况分析

　　各物业公司要结合其业务变化，定期（季度、中期、年度）进行财务分析，分析的主要内容包括：

　　对照年度经营计划比较收入、成本、费用、利润的完成情况。

　　分析营业收入的构成及变化情况以及对利润的影响。

　　分析成本、费用的升降因素及对利润的影响。

　　分析公司的财务状况，掌握公司各项资产、负债的真实情况及结构变化情况，确保结构合理，控制呆帐、坏帐损失。

　　分析公司经营和财务管理中存在的问题，提出财务建议，揭示各种或有事项。

　　季度结算后应进行必要的财务分析，中期与年终决算后必须进行全面分析；并及时以电子邮件方式报总部财务管理部。

　　3.10主要经营指标计算

　　为综合评价各公司的获利能力及管理能力，应定期（每季度）统计分析下列经营指标：

　　获利能力指标

　　利润增长额=本年利润总额-上年同期利润总额

　　管理服务业务利润率=本年管理服务业务利润/本年管理服务业务收入*100%

　　（注：本文件指标计算是依据项目管理酬金计提前的数据）

　　净资产收益率=本年税后净利润/期末所有者权益*100%（所有者权益为负数时以实收资本为准）

　　管理项目盈利面=本年盈利的项目个数/本年管理的项目总个数*100%

　　利润计划完成率=本年实际完成净利润（税后）/本年计划净利润（税后）*100%

　　管理能力指标

　　本年管理费收缴率=营业收入中本年度管理费收入/本年应收管理费金额*100%

　　管理费累计收缴率=（营业收入中本年度管理费收入+年初帐外欠交管理费收回收入+年初帐内应收款回款金额）/（年初帐内、帐外管理费欠交金额+本年应收管理费金额）*100%

　　管理费清欠率=（年初帐外欠交管理费收回收入+年初帐内应收款回款金额）/年初帐内、帐外管理费欠交金额*100%

　　营业收入费用率=本年本部费用总额/本年营业收入总额*100%

　　单位面积本部费用=（本年本部管理费用+本年本部财务费用）/∑本年管理处收费面积

　　（注：本年管理处收费面积为应收费面积，含应收费的空置房面积(包括开发商应交费的空置房面积)

　　只有一个管理项目的物业公司，其本部费用应全部计入项目管理成本，因此“单位面积本部费用”指标只适应于有2个(含)以上管理项目的公司。）

　　本年度管理处收费面积=（期初面积+期末面积）/2。

　　代垫款项回收比例=报告期实际收回代垫付款项/报告期应收回代垫付款项*100%

　　代垫款清欠比例=（期初代垫款余额-期末代垫款余额）/期初代垫款余额*100%

　　（包括代业主垫付、代地产垫付）

　　人均管理面积=本年月平均管理面积/本年月平均总人数

　　平均总人数指从事管理服务的人员，包括本部人数和管理处人数，不包括从事其它业务人员。

　　3.11会计帐套的设置

　　各物业公司原则上设置一个会计核算帐套，需要设置多个帐套，在上报总部财务部时必须合并为一个帐套。

　　为便于物业管理项目业主委员会要求的审计检查，一个帐套核算多个管理项目的公司，对各管理项目的会计凭证编号、装订、保管应加以区分，保证该管理项目的会计凭证、明细帐、管理费收支情况报表之间的对应关系，尽量避免各种审计检查时涉及到其它管理项目的会计资料。

　　3.12会计报表

　　物业公司会计报表主表内容与《集团会计管理及核算规范》的要求相同，月报包括：《资产负债表》、《利润及利润分配表》、《期间费用明细表》、《管理费用明细表》；季报有《现金流量表》。

　　其它业务税金在《利润及利润分配》的其它业务支出中反映，各管理项目管理服务业务成本的期间费用在《利润及利润分配》的管理服务业务成本中反映，不在营销费用栏反映。

　　管理处上交本部佣金统一作冲抵管理服务收入，增加本部的佣金收入，合并后在《利润及利润分配》中相互抵消，不作反映。

　　季报、半年报、年报除编制以上主表外，还要编制会计报表附表，附表内容包括集团规定部分，结合物业管理的特点，增加以下专用附表：

　　A、《管理服务业务收支情况表》

　　B、《其它业务收支情况表》

　　C、《物业管理费收缴、清欠况表》D、《主要经营指标情况表》

　　E、《代垫款项情况表》

　　F、《维修基金收支情况表》

　　4、职责分工

　　总部财务管理部负责本规范的推行、解释、修改并检查，各物业管理企业（单位）负

　　责具体实施。

　　5、附件：物业专用附表格式

　　6、本文件自颁布之日起生效。

　　扫一扫微信，学习实务技巧

　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐