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临夏回族自治州会计实务考试辅导：集团有限公司资金管理中心会计制度(四)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7临夏回族自治州会计实务考试辅导相关内容集团有限公司资金管理中心会计制度(四)总结如下：

　　银行进账单等收款凭证由资金管理中心留存入账，第二联送交企业入账。

　　第四十一条　当企业收入小额现金直接存入资金管理中心账户，回单交给资金管理中心换制内部“特种转账支票”，回单连同特种转账支票*9联由资金管理中心入账，第二联加盖“现金转讫章”交企业入账。

　　第四十二条　接票员接到各单位送来的支票和填写好的进账单时，应认真审查支票和进账单的内容是否正确，金额是否相符，大小写是否一致，支票是否在付款期内（支票付款期十天，从签发的次日算起，到期日遇例假日顺延），支票上的收款单位名称是否与在资金管理中心开户的单位名称相符。审查无误后，接票员开出“收发凭证清单”*9联，并登记《受理凭证登记薄》。

　　接票员还应审核支票是否合规，如签发支票应使用墨汁或墨水填写；票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；票据上的其它记载事项原记载人可以更改，但必须由原记载人签章证明；支票起点为人民币100元。

　　接票员接到单位送来的“现金交款单”时，凭银行现金进账单开出特种转账传票，传票第二联加盖“现金转讫章”，给单位作为收款凭据。

　　第四十三条　成员单位收到银行汇票，以与汇票所列收款人名称相符的印鉴背书给资金管理中心，由资金管理中心到银行解汇。

　　五、银行承对汇票的管理

　　第四十四条　成员单位所有的银行承兑汇票交资金管理中心集中管理，成员单位调付承兑汇票，需填制内部“付款通知书”（成员单位之间的支付由付款单位填制“内部转账支票”）到资金管理中心支付；

　　需要办理贴现的单位可以向资金管理中心申请，资金管理中心资金头寸不足时由资金管理中心贴现，贴现利率参照银行标准，资金管理中心头寸紧张时，由资金管理中心向银行申请办理。

　　资金管理中心只受理保管符合票据法规定，票据要素齐全的银行承兑汇票，不合格承兑汇票将退回成员单位。由其自行与汇款单位解决。

　　六、内部转账账务处理

　　第四十五条　成员单位之间的结算由付款单位填制“内部转账支票”（一式三联）加盖预留印鉴。资金管理中心核对印鉴及该企业存款后，办理内部转账手续，*9联资金管理中心做记账凭证，第二、三联分别交收、付款单位入账。

　　第四十六条　成员单位向资金管理中心贷款，由企业填制贷款凭证（一式三联），*9联资金管理中心作为记账凭证，第二联退贷款单位入账，第三联由资金管理中心审贷部留存登记台账。

　　成员单位归还资金管理中心贷款，由企业填制还款凭证（一式三联），*9联由资金管理中心作为记账凭证，第二联退还款单位入账，第三联由资金管理中心审贷组留存登记台账。

　　第四十七条　资金管理中心内部各账户之间的账务转移，填制特种转账传票或借贷记账凭证办理。

　　七、结算纪律与责任

　　第四十八条　对未经资金管理中心批准擅自在银行开设账户的单位，除责令其销户外，资金管理中心有权对其所开账户的存款平均余额处以每天千分之二的罚息，直接从其账户扣收。

　　第四十九条　对于签发空头“付款通知书”或印章与预留印鉴不符的“付款通知书”，除退单外并按付款通知书上金额处以百分之五但不低于1000元的罚款。对屡次签发的，根据情节轻重给予警告批评直至报集团公司领导处理。

　　第五十条　单位出租、转让账户，除责令其纠正外，按账户出租、转让发生的金额处以百分之五但不低于1000元罚款，并没收出租账户的非法所得。

　　第五十一条　资金管理中心按人民银行同期存款利率增加1%（年息）按季支付成员单位存款利息，按人民银行同期贷款利率增加1%（年息）按月计收成员单位贷款利息。

　　第五十二条　资金管理中心保证成员单位存款的安全，谁的钱进谁的账，归谁支配，并为企业的存款保密。资金管理中心不代任何单位向企业扣款，资金管理中心办理结算中出现差错，影响企业资金使用，应按存款利息补偿给企业。

　　第五十三条　资金管理中心工作人员应严守结算机密，不得对外公开银行存款和企业存款余额，不得对外泄露各项财务数据，不得违反规定随意复制并向外传递各种结算资料和财务报表。

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