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石嘴山会计实务考试辅导：某公司2009财务管理办法(三)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7石嘴山会计实务考试辅导相关内容某公司2009财务管理办法(三)总结如下：

　　次超过2000元以上的项目费用，由基层社写出书面申请，上报财务管理委员会审批后按规定办理（不占包干费用）。

　　第五章固定资产、代办手续费管理

　　第二十条固定资产购置，无论金额大小，一律按权限逐级上报审批，批准后公司统一招标，组织实施。

　　第二十一条代理业务手续费实行“造册审批、据实列帐、兑现到人”的管理办法。

　　第二十二条代办手续费主要用于代办储蓄、代办收贷人员的劳务费用，要逐月上报兑付清单，审批后方可列支。

　　1、代办储蓄手续费。按《XXX公司任务分配及业务经营考核办法》有关规定掌握在代办储蓄存款年平均余额的7.2‰以内控制使用。

　　2、代办收贷手续费。按《XXX公司任务分配及业务经营考核办法》有关规定掌握在实收利息5％以内据实列支。

　　3、各公司要正确做好代办手续费帐务处理，对月代办手续费应代扣营业税金及附加，超过800元的，超出部分应代扣个人所得税。

　　第六章财务费用开支的程序及审批权限

　　第二十三条公司财务费用开支必须按下列程序办理

　　1、公司财务中心以社为单位建立费用开支审批台帐，逐月记载财务开支项目，每月25日——29日定为各社当月费用审批日，超期不再审批，同时，未经审批费用严禁挂帐处理。

　　2、公司发生的费用开支，无论哪一级审批的开支，一律经公司财务中心核销，方能列支费用帐户。

　　3、公司费用票据必须有两人以上经办人员签字，会计人员把关，主任签字审核，并确保凭证合理合规。

　　第二十四条财务费用开支必须按下列权限分级审批；

　　1、公司主任单笔费用500元以下；

　　2、财务中心副主任单笔费用500元以上1000元以下。

　　3、财务中心主任（主管副主任）单笔费用1000元以上3000元以下；

　　4、公司主任单笔费用3000元以上10000万元以下；

　　5、单笔费用1万元以上必须经财务管理委员会审查后报理事会研究同意后方可审批或实施。

　　第二十五条对公司财务费用开支，无论基本费用、个人费用、项目费用，一律实行逐笔审批的办法，各公司要对费用开支指标分月均衡掌握，一定要坚持“必须、合理、节约”的原则，严格控制开支范围，且票据合法，内容完整，手续齐全，决不允许无效票据列支费用的现象发生，尤其是项目费用在未审批前，项目费用帐户不准有余额出现。

　　第七章奖惩

　　第二十六条年末费用因控制不力造成超支，相应扣减主任和会计的费用控制金，若超支额度过大，不足扣减，省公司在年末除进行经济处罚外，将按照有关规定进行行政处罚。

　　1、公司不得以无效票据列支费用。否则，除全部追回所列费用外，并对会计人员处以2％的罚款。凭证、票据不合法、缺少印章等，视同无效票据处理。

　　2、对项目费用应严格执行。凡违犯规定擅自作主办理的有关费用，由直接责任人自负。

　　3、对弄虚作假、违规变通私分行为，一经发现，将按金额200％分别处罚主任、会计人员，问题严重的，给予行政处分，直至移交司法部门处理。

　　4、每月发生的费用，不准挂账列支，否则由会计人员全额承担。

　　5、其他营业支出、营业外支出科目未经批准不得擅自列支费用，否则纳入包干费用计算。

　　第二十七条公司审计稽核部门是加强财务费用收支的再监督，并依照有关规定对违规行为及时查处，确保财务制度的贯彻执行。

　　第二十八条本办法自2009年1月1日起执行，原管理办法同时废止。

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