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铁岭会计实务考试辅导：某公司财务管理制度(四)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7铁岭会计实务考试辅导相关内容某公司财务管理制度(四)总结如下：

　　格由总会计师根据市场情况审定一个最低、*6价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、*6价。

　　第八十二条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批。

　　下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。

　　第八十三条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

　　第八十四条严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　第八十五条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。

　　批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

　　第五节工资及奖金

　　第八十六条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。

　　第八十七条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。

　　第八十八条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。

　　第八十九条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

　　第九十条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

　　第九十一条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。

　　第六节税收及利润分配

　　第九十二条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

　　第九十三条税后利润的分配按章程的规定执行。

　　第七节利润上交和库存物资财务管理

　　第九十四条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息*6利息率加30%计收利息。

　　第九十五条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

　　第九十六条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。

　　第九十七条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理。

　　第八节会计凭证和档案保管

　　第九十八条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人*发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

　　第九十九条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

　　*9百条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。

　　采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。

　　*9百零一条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁

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