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鹤岗会计实务考试辅导：出纳备用金管理办法

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7鹤岗会计实务考试辅导相关内容出纳备用金管理办法总结如下：

　　第1章总则

　　第1条目的。为了防止企业现金的流失，加强现金管理工作，提高工作效率，现就企业及各下属单位的出纳备用金管理制定本办法。

　　第2条出纳备用金的定义。

　　出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。

　　第2章出纳备用金的申领

　　第3条出纳备用金的申领程序如下图所示。

　　出纳员填写《备用金申请单》并签名

　　结算主管审核

　　财务部经理审核

　　填写基本户银行支票或经特批后领取

　　财务总监（超过规定限额的备用金申请）

　　出纳备用金的申领程序图

　　第4条出纳备用金的申领要求。

　　1．出纳领取备用金要求开具基本户银行支票，不得从销售款中坐支。

　　2．如因特殊情况，需要调用现金的，由出纳员填写《领款申请单》，交财务部经理（财务总监）批准后，以支票换现金的形式到财务部领用。财务部经理必须凭手续完整的《领款申请单》和支票调换现金，《领款申请单》由财务部相关人员归档备查，《领款申请单》上必须有领用日期、金额、调换支票账号及号码、经办人、审批人、审批日期、门店名称等。

　　第5条企业出纳备用金的金额控制在5 000元，上海、北京等大城市下属单位的出纳备用金控制在3 000元，其他各地的下属单位的出纳备用金控制在2 000元。

　　第3章出纳备用金的日常管理

　　第6条出纳备用金的使用者只能是财务部出纳员。

　　第7条出纳备用金必须注意“安全*9”原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、企业安全管理原则。

　　第8条保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务管理中心（财务部）申请报批后才能实行。

　　第9条特殊情况下的大额存放，必须及时向主管副总反映，以便采取相应的安全措施。

　　第10条出纳备用金必须日清月结，每天核对账实数据。

　　第11条出纳备用金的直接责任人为该现金的使用人——出纳员、结算主管及财务经理负管理责任。

　　第12条各地下属单位财务部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点，并编制《出纳现金盘点表》。

　　第4章附则

　　第13条本办法由企业财务中心负责制订、修订，报财务总监审核后，呈报总裁办公会议审议通过后生效。本办法废止时亦同。

　　第14条本办法自颁发之日起生效执行。此前与之相抵触的制度规定自即日起作废。

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