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潮州会计实务考试辅导：货币资金预算制度(二)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7潮州会计实务考试辅导相关内容货币资金预算制度(二)总结如下：

。3．业务经办人凭《货币资金付款凭单》及其他付款凭证（如发票等）到财务部出纳员处办理取款业务。第11条货币资金预算的控制。企业下达的《货币资金预算》具有指令性，各部门必须严格执行。1．销售部要按时、按量组织产品销售货款资金的收入，确保货币资金收入预算的完成，力争超额完成货币资金收入预算。2．财务部要按时、按量完成银行借款等资金筹措预算，搞好货币资金的收支平衡，控制资金支付风险。3．各货币资金预算支出部门要严格将货币资金的支出控制在货币资金预算指标以内，不得突破月度货币资金预算支出指标。4．财务部要严格控制货币资金支出，对于无预算、无合同、无审批手续及不合理、不合法的付款业务，一律不予支付。5．财务部要根据企业每天货币资金收入、结存情况和月度《货币资金预算》，安排每天的《货币资金支出计划》。第5章 货币资金预算的调整第12条月度《货币资金预算》批准下达后，一般不予调整。年度《货币资金预算》在执行过程中遇到下列情况，可进行适当调整。1．企业经营做出重大调整，致使货币资金预算与实际差距甚远时。2．国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时。3．突发事件及其他不可抗事件导致现行货币资金预算不能执行时。4．财务部认为应该调整的其他事项。第13条货币资金预算的调整程序。1．企业调整货币资金预算，应当由货币资金预算执行部门向企业财务部提出书面申请，阐明调整的理由和调整幅度。2．财务部对预算执行部门的预算调整申请进行审核分析，编制企业年度《货币资金预算调整方案》，提交总经理及企业预算委员会审议批准，然后下达执行。3．年度《货币资金预算》的调整次数为一年两次。第6章 货币资金的预算外支出第14条企业实行货币资金预算管理后，若因下列原因造成的付款项目未列入《货币资金预算》，经法定程序后，财务部可安排预算外货币资金支出。1．企业临时调整生产经营任务，致使货币资金收支项目漏报。2．突发事件及其他不可抗事件导致货币资金预算必须超支。3．其他不可预知或很难预知的支付款项。4．因货币资金预算管理制度实行初期，个别部门的负责人对工作的预见性还较差时，允许有三个月的适应期。5．财务部认为应该调整或追加的其他事项。第15条预算外货币资金支出需办理如下手续。1．用款部门填写《预算外货币资金支出申批单》。预算外资金支出申批单时间：申报部门：申报日期：编号：

货币资金支出项目	客户名称	计量单位	数量	单价（元）	金额（元）	付款时间安排
						上旬	中旬	下旬


申请预算外支出的原因
部门负责人意见
企业分管领导意见
总经理意见
财务负责人意见

2．部门负责人、分管总经理签署意见。3．财务负责人签署意见。4．总经理签署意见。5．财务部根据企业资金情况和支付款项的缓急程度安排资金支出。第16条所有预算外货币资金支出一律列入下月份的《货币资金预算》（但不再安排支出），以实现各月份《货币资金预算》的衔接和平衡。第17条因为有关部门不重视货币资金预算管理而导致的预算外货币资金支出项目，由财务部按照支出数额的多少和支出性质，拟定100～l 000元的罚款通知，报经总经理批准后，合并到被考核部门的月度奖金中扣罚。第18条为确保预算外货币资金支出，企业在编制月度《货币资金预算》时应留有一定的资金支出额度。第7章 货币资金预算的分析与考核第19条企业建立货币资金分析制度，由财务部按月召开资金分析会议，全面分析货币资金管理情况，通报企业的资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正预算执行中的偏差。第20条每月月末，财务部要编制《货币资金预算执行情况表》，全面分析、报告货币资金预算的执行情况，并依据预算完成情况对预算执行部门进行考核。第21条对货币资金收入预算执行情况的奖惩。货币资金收入预算的完成是确保货币资金支出预算完成的基础。为提高《货币资金预算》的严肃性，实现企业货币资金收支的综合平衡，企业决定实行《货币资金预算奖惩制度》，对企业《货币资金预算》的完成情况进行严格考核，奖罚兑现。具体办法如下。1．销售部超额完成货款收入预算，按超额部分的1‰予以奖励。未完成货款收入预算，则按差额部分的1‰予以罚款。2．财务部超额完成筹资收入预算，按超额部分的1‰予以奖励。未完成筹资收入预算，则按差额部分的1‰予以罚款。3．为合理确定销售部每月的货币资金收入完成情况，特作如下规定。（1）以物易物的转账收入不计算货币资金收入。（2）处理固定资产、废料、转让无形资产等非产品及材料销售方面的收入，不得统计为销售部的货币资金收入。（3）货币资金收入计划完成情况的考核由财务部负责，报总经理审批后，合并到被考核部门的月度奖金中发放或扣罚。第22条对货币资金支出预算执行情况的奖惩。1．对于严格控制资金支出、自觉压缩资金支出的部门和个人，财务部应及时总结其业绩，向企业领导提出奖励方案。2．对于不认真遵守企业货币资金管理规定，频繁发生预算外资金支出的部门和个人，财务部应查明原因，向企业领导提出罚款方案。2．货币资金管理的奖惩方案报总经理审批后，合并到被考核部门的月度工资中发放或扣罚。第8章附则第23条本制度财务部负责制定和解释。第24条本制度由企业总经理办公会审议通过。第25条本制度自颁布之日起施行。

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