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江门会计实务考试辅导：流动资金贷款担保基本操作程序(三)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7江门会计实务考试辅导相关内容流动资金贷款担保基本操作程序(三)总结如下：

　　东）会的同意并出具董事（股东）会决议。

　　（2）、一般情况下，企业保证不作为主要的反担保措施。

　　（五）、股权质押

　　1、质押股权的范围

　　借款企业主要股东或全部股东的股权。有特许经营权企业的股权。业绩较好的上市公司的股权等。

　　2、查验重点

　　核对企业注资和股东投资的真实性。查验企业资产状况。查验企业负债及或有负债情况。

　　3、注意事项

　　（1）、股权质押须提供董事会（股东）决议。

　　（2）、除签署质押合同外，还须签署股东名册及声明，并将股东名册及声明存放担保机构。

　　（3）、须提供质押股东的身份资料（包括个人和企业）。

　　（4）、因中小企业的股权不易变现，故一般情况下，股权质押不作为主要的反担保措施。

　　（六）、退税款质押及账户监管

　　1、退税款适用范围

　　借款企业经市级以上外经贸主管部门或税务局核定的出口应退未退税款。

　　2、查验重点

　　了解企业历史退税情况。核准企业提供的出口应退未退税款额的真实性。

　　3、退税款质押及账户监管操作程序。

　　企业提供出口应退未退税款凭证→签订合同及监管协议书→到银行办理质押及账户监管手续→企业提交出口退税登记手册放担保机构保管。

　　4、注意事项

　　（1）、企业退税账户应开在贷款银行，以便监管，该账户必须是*10的出口退税账户。

　　（2）、退税账户应实行担保机构与企业双印鉴管理，账户中款项的划出须企业提出申请，担保机构出具书面同意函方可办理。

　　（3）、退税账户中现金与企业应退未退税款超出质押额的部分，可同意企业划出使用。

　　（4）、企业的出口退税登记证原件应放担保机构保管。

　　（七）、有价证券质押

　　1、质押有价证券的范围

　　货币现金存单、债券、银行承兑汇票、商业承兑汇票。

　　2、查验重点

　　查验有价证券的真实性。

　　3、有价证券质押操作程序

　　签订质押合同及质押登记申请书→到银行办理质押手续→将票证存放担保机构保管。

　　4、注意事项

　　（1）、货币现金存单的币种一般仅限人民币、港币、美元。

　　（2）、企业债券和商业承兑汇票会有一定的承兑风险，要考虑出票人的情况才可受理。

　　（八）、专利权质押

　　1、质押专利权的范围

　　已经批准登记的发明专利、实用新型专利。

　　2、查验重点

　　专利权登记凭证。专利权使用情况。专利权价值评估情况。

　　3、专利权质押操作程序

　　签订合同→将合同、质押登记申请及相关资料送北京国家专利局办理登记手续→取得质押登记批准文件。

　　4、注意事项

　　（1）、用作质押的专利权应对企业有一定的制约性。

　　（2）、专利权的价值评估仅作参考，不在此基础上打折设定质押额。

　　（3）、专利权质押不可作为主要的反担保措施。

　　（九）、汽车质押

　　1、质押汽车的范围

　　价值较高、运行状态良好、所有证件齐全的汽车。

　　2、查验重点

　　汽车状况、行车时间、行车里程、维修记录、违章记录。

　　3、注意事项

　　（1）、要注意汽车来源的合法性。

　　（2）、一般情况下只接受本市车牌的汽车质押。

　　（3）、质押汽车应存放在担保机构指定的地点，并定期查看。

　　（4）、汽车质押不作为主要的反担保措施。

　　（十）、应收款质押及账户监管

　　1、质押的应收款范围

　　单笔金额较大、付款条件合理、付款人为较有资信的大企业。

　　2、不可接受的应收款

　　合同尾款。付款条件苛刻的合同款。没有合同的应收款。

　　3、查验重点

　　应收款合同。企业应收款回收情况。

　　4、应收款质押及账户监管操作程序

　　核定应收款金额及付款人名单→收齐付款人同意将应收款付指定账户的函→签订账户监管协议书→办理账户监管手续。

　　5、注意事项

　　（1）、应确定监管账户为应收款的*10回款账户。

　　（2）、应收款质押不作为主要的反担保措施。

　　五、民事执行程序中优先权冲突的处理

　　（一）、优先权适用顺位的基本概念

　　（二）、民事执行程序中优先权冲突的处理

　　1、特种债权类优先权与优先受偿权的冲突

　　（1）、建设工程款优先权与抵押权的冲突。

　　（2）、工人工资、社会保险费用与抵押权的冲突。

　　（3）、土地出让金与抵押权的冲突。

　　（4）、司法费用与其他优先权的冲突。

　　（5）、税款与抵押权的冲突。

　　2、优先受偿权之间的冲突

　　（1）、留置权、抵押权、质权的冲突。

　　（2）、两个以上抵押权、质权之间的冲突。

　　3、在先采取财产保全的债权与普通债权的冲突

　　（三）、民事执行程序中优先权适用顺位的原则

　　1、由于经常出现同一财产上出现多个优先权的冲突下，主要采用以下原则

　　（1）、人权优于物权，物权优于债权的原则。

　　（2）、私权优于公权的原则。

　　（3）、特种债权优先权优于优先受偿权的原则。

　　（4）、法定优先权优于约定优先权的原则。

　　（5）、设定或登记在先的担保物权优先受偿的原则。

　　（6）、采取财产保全的债权先于其他普通债权的原则。

　　2、根据上述冲突原则，对于处理被执行人的财产所得价款可以按照以下顺位进行分配：

　　（1）、所有权。在执行得到的财产中，所有权人主张取回其财产，经执行法院审查确认其所有权后应准许。

　　（2）、生活必需费用，该类权利依法享有豁免执行权，应按当地生活标准予以保护。

　　（3）、抵消权，是被执行人对其债权人也有债权，可与其对债权负有的债务抵消一部分或全部，用执行价款进行冲抵。

　　（4）、特种债权优先权，主要包括共益费用、工人工资、社会保险费用、赡养费、抚养费、扶养费、抚恤金、人身和工伤损害赔偿费、购房款、土地出让金、建筑工程款、税款等内容。因为特种债权类的优先权数量、种类繁多，在执行实践过程中应依照人权优于物权、物权优于债权的原则以及私权优于公权的原则确定清偿顺位。

　　（5）、优先受偿权，包括被执行人财产上设定的留置权、抵押权和质押权，三者之间应按照法定优先权优先于约定优先权的原则以及设定或登记在先的担保物权优先受偿的原则确定清偿顺位。

　　（6）、在先采取财产保全措施或执行措施的债权。

　　（7）、普通金钱债权。

　　第三章、担保项目调查

　　担保公司收到申请担保企业的担保申请，并经审核同意受理后，对申请担保企业的信用状况、经营管理、借款用途及存在的风险进行实事求是的调查与分析，根据产业政策以及银行政策提出担保与不担保、担保金额多少、担保费的费率、担保期限、还款计划等意见与建议。

　　贷款调查大致分为收集资料、实地考察、分析资料和撰写调查报告四个阶段。其中、收集全面、真实和完整的资料是决定调查报告质量高低的最关键步骤，调查人员可从企业外部和企业内部两个方面来收集资料。

　　企业外部：相关网站、主流媒体、同类企业、企业主管部门、工商行政管理部门、税务部门、申请担保企业贷款的其他金融机构、行业协会等单位。

　　企业内部：企业高管团队、综合部门、财会部门、项目管理部门、采购部门、销售部门以及人力资源部门。最需要注意的就是接送调查人员去企业考察时的司机，这些人往往对公司内外信息较为了解。

　　一、实地调查要点

　　（一）、在企业经营过程中，影响企业正常还款的因素很多，不可能将所有的因素全部列举出来，而且对待任何问题，都不能片面而应该综合分析企业的情况才能下正确的判断，不能打个喷嚏就说是感冒，血压高就说是高血压。每个企业的行业情况不同，规模不同，经营管理者不同，不能拘泥于一个形式，而应该根据企业具体情况具体分析，重点考察企业需要关注的重点。有的时候企业信息能够用文字体现出来，有的时候则需要业务经理与企业进行沟通，由于说话的艺术性，通过不同的谈判技巧，尽量让企业经营者打开话夹子，把企业资料未体现的深层次的东西挖掘出来，为后面的分析做准备。另外访谈不可拘泥于一定的规则，个人的经验是声东击西，千万不要担心自己不了解企业的行业情况，自己的年轻经验浅。要知道，企业经营者是需求方，这个时候他

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