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南宁会计实务考试辅导：支票管理制度（操作流程）

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7南宁会计实务考试辅导相关内容支票管理制度（操作流程）总结如下：

　　为加强支票管理，严格银行结算制度，堵塞票据使用管理中的漏洞，进一步规范操作，严肃财务制度和财经纪律，特制定本制度：

　　一、银行支票由财务部出纳人员根据用量到开户银行购买，购买的支票要按顺序号登记。

　　二、支票的使用必须做到随签发、随盖章，不得事先盖章备用，防止支票遗失给公司造成损失。

　　三、出纳人员应及时准确地记录往来业务，准确掌握银行存款余额，定期与银行对帐单核对，每月做银行余额调节表，发现问题及时解决，做到帐帐相符，帐款相符。

　　四、实行支票印鉴分管制，支票由两人共签，印鉴由两人共管，加强内部牵制与审核。

　　支票、公司印章由出纳保管。

　　法人印章由主办会计保管。

　　五、支票借出时，应由出纳登记使用情况（建立支票使用登记薄），并由借支票人签字盖章。如遇不清楚购买货物金额时，尽可能封上*5可能的额度。

　　六、借支票人借到支票后，要妥善保管，不得涂改，丢失。如有丢失，应及时通知财务部，并登报声明挂失，如造成不良后果，概由借票人负责。

　　七、借支票人必须在取走支票一日内报帐，如遇特殊情况，次日必须报帐，否则按支票金额的0.5%/天进行考核；在报帐时，必须拿回支票复印件，以便和支票存根核对编号、金额、单位等情况，否则一次考核10元。

　　八、借支票时，必须有部门主管签字，以防重复拿票。

　　九、严格银行结算制度：

　　1、不准签发空头支票和无效支票。

　　2、不准签发远期和过期支票。

　　3、不准出租，出借或转让支票。

　　4、不准签发印章不全、印鉴不符的支票。

　　5、不准一人保管签发支票的各种印章，支票和印鉴要妥善保管，下班时将支票放到保险柜内并将钥匙带走。

　　十、出纳人员应每天在公司晨会上通报支票报帐情况，如因出纳人员催办、通报不及时或要求不严时，应对出纳人员一次处罚20元。

　　

　　

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