高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

莱芜会计实务考试辅导：丽锦制衣厂现金管理制度

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7莱芜会计实务考试辅导相关内容丽锦制衣厂现金管理制度总结如下：

　　现金管理制度

　　一、目的：为了保证工厂现金管理的安全，规范工厂现金收支行为，制定本制度。

　　二、范围：本制度适用于丽锦制衣厂所有部门，本制度所称“现金”包括“银行存款”和“有价证劵”。

　　三、现金管理原则：本工厂现金管理实行集中收付，统一核算，收支平衡，部门申请备用金制度。

　　四、现金收支管理：

　　1.所有现金收款事项由出纳会计一人办理，任何人没有替代出纳收款的权力，

　　出纳休假或请假，财务部将安排相关财务人员代班，代理处理出纳工作，但

　　必须有出纳会计的书面委托书。并于代理业务结束后两个工作日内交清一切

　　手续。主体责任由出纳会计承担。出纳收款应当即办理入库手续，非出纳人

　　员收取现金并未于3日内向出纳交账，视同贪污行为，按发生额100%处理当

　　事人罚款。

　　2.报销支付按“报销流程”办理。

　　3.工厂现金原则上不能因私借支。特殊情况需要因私借支的，由本人填写借支

　　表，由部门主管、总管、经理签名担保。每次借支员工级不超200元，组长、

　　主任级不超过500元，经理总监级不超过1000元，不论任何情况累计借支额

　　不超过当月工资的5%。

　　4.公借支，必须凭申购单，费用预算表等手续经部门主管、经理、总监批准后，

　　填写借支单由部门总监，财务经理批准后方可借支，并于业务结束3个工作

　　日内同出纳会计办理手续回缴销借支单，否则按面额每日5%标准计罚借支

　　人占用费。因公借支每次发生额1000元以上的由总经理批准。

　　五、现金收支预决算管理

　　财务部月初编制当月现金收支预算方案。月终编制当月现金收支决算方案，分

　　别上报总经理备案，预结算误差应在下月进行调整。

　　六、现金清查管理

　　出纳会计必须日清月结，每天清查现金和银行存款并登记和核对出纳帐。每月

　　必须盘点库有现金，并与总帐对账，编制现金库存盘点平衡表，并及时处理长

　　库和短库事宜。

　　七、出纳报表制度

　　出纳每日编制现金收支余额日报表，并注明当日库存现金，及存款账号余额于

　　次日上午9时前上报财务经理。出纳每月编制货币资金平衡表和现金盘点表于

　　次月3日前上报财务经理。

　　八、收付业务印章管理

　　出纳收款完毕，应立即填写现金或银行存款入库单，并在发票联上加盖工厂财

　　务章、出纳业务私章和现金收讫章，在存根和会计联上加盖出纳业务私章和

　　现金收讫章。出纳付款完毕应立即加盖现金收讫章，同时严格执行收款签收

　　制度。

　　

　　

　　扫一扫微信，学习实务技巧

　　　

　　高顿网校特别提醒：已经报名2014年财会考试的考生可按照复习计划有效进行！另外，高顿网校2014年财会考试高清课程已经开通，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、分析、指导，可以帮助考生全面提升备考效果。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐