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十堰会计实务考试辅导：借款报销细则

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7十堰会计实务考试辅导相关内容借款报销细则总结如下：

　　一、该细则适用员工因公出差、临时采购、经办各种业务所需借款

　　二、出差借款

　　1. 员工出差时，凭已报批的“出差申请表”填写借款单，部门经理复核，财务部门审核，总经理批准，财务出纳付款

　　2. 员工出差返回时，按规定时间（出差返还3天内）及审批手续到财务部报销（具体差旅费报销手续及标准详见“差旅费报销细则”），未按规定时间报销的，财务部门于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付

　　三、因公借款

　　1. 属于采购零星物品或办理业务借款应填写借款单，部门经理复核，财务部门审核，总经理批准后方能付款

　　2. 公司人员应在经济业务完成之日起3天内报销，对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的款项，超期3个月内的收取资金占用费日息万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三，在次月工资中扣除，超过一年在工资中扣回借款本金

　　四、借款单当天报销的退还个人，后期报销的不退还个人，各项支出，原则上前款不清，后款不借

　　五、公司预付款项，必须根据合同或协议办理填写付款申请书，经财务审核并报总经理审签后办理付款，业务经办人应跟进，及时将发票递交财务部做帐

　　六、本细则自颁布之日起实施

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