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长沙会计实务考试辅导：出纳日常工作管理办法

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7长沙会计实务考试辅导相关内容出纳日常工作管理办法总结如下：

　　出纳日常工作管理办法

　　*9条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

　　第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经营。

　　第三条零用款项的支付，由零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

　　第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”两份，一份自存，一份会同所有支出凭证并呈会计部门请款。

　　第五条除零用金外，本公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

　　第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移。

　　第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符、领款人的印鉴是否相符，如有疑问应查明后方能支付。

　　第八条凡一次支付未超过1000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头画线支票支付。

　　第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付收款人或厂商，本公司人员不得代领；如因特殊原因必须由本公司人员代领的，需经总经理核准。

　　第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

　　第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

　　第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理：

　　1、原始凭证的审核：

　　（1）内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票；

　　（2）预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具清款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票；

　　（3）一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，方可送交会计部门开具传票；

　　2、会计凭证的核准：

　　（1）会计部门应根据原始凭证开具传票；

　　（2）会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续；

　　（3）传票经主管及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付事宜。

　　第十三条有关船务运费、外汇结汇款、栈租以及各项费用等支出款，应填具“清款单”，检附输入许可证影印本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前款项可由经办人员直接向出纳签收，必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

　　第十四条本公司各项支出的付款日期如下：

　　1、国内采购货品的付款，每月25日付款一次（星期日及例假日顺延）；但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

　　2、一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用；每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

　　3、薪金的付款：①职员每月10日；②作业员分10日、25日2次。因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

　　第十五条会计部门支付款项倘有扣缴情况时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影印本一份附于传票后；凡有扣缴税款及免扣缴应申报情况者，会计部门应于次年1月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

　　第十六条薪金的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪金表”，于付款期限前一日送交会计部门。

　　第十七条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

　　第十八条为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司员工应于每年度开始1个月内及新进人员报到时，填报“薪金所得受领人抚养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据；会计部门应就每一员工给付薪金及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。

　　第十九条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情况以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情况，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。

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