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沧州会计实务考试辅导：现金管理制度1

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7沧州会计实务考试辅导相关内容现金管理制度1总结如下：

现金管理制度

一、目的本管理文件明确了公司现金收入、支出及余额的管理要求与操作规范，以规范现金收支程序。
二、范围本程序管理文件对公司现金管理进行了规定，适用于会计部及发生现金收支的各部门，但不包括结算中心。结算中心现金业务详见《结算中心管理制度( P3-Z4-6 )》。
三、相关程序及制度· 资金使用计划制度( P3-Z4-1 )· 借款管理制度( P3-Z4-5 )· 费用报销管理制度( P3-Z4-6 )
四、业务流程1、现金收入管理

步骤	涉及部门及岗位岗位岗	步骤说明
1	现金交款人	持相关单据，向制单会计提示缴付现金
2	制单会计	根据缴付现金的业务内容及现金金额开具《收款收据》一式四联，由现金交款人签字后加盖会计章，交出纳
3	现金交款人	将现金交出纳
4	出纳	收款，清点现金金额并与《收款收据》核对相符，在《收款收据》上加盖“收讫”章，交制单会计
5	制单会计	将《收款收据》两联交现金交款人，一联存根，一联作为原始凭证制作并打印电脑记帐凭证
6	主管会计	审核记帐凭证
7	出纳	根据审核后记帐凭证及其所附《收款收据》登记现金日记帐

2、现金提款管理

步骤	涉及部门及岗位岗位岗	步骤说明
1	出纳	当库存现金不能满足现金支付需求时，提示制单会计开具《现金支取单》
2	制单会计	开具《现金支取单》一式三联，填写提款单位、金额及用途等，交主管会计。其中提款金额每天不超过十万元
3	主管会计	审核《现金支取单》，签字
4	制单会计	在《现金支取单》上加盖预留结算中心印鉴，交出纳
5	出纳	在两日内到结算中心办理现金提款手续，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“3、开户单位提取现金管理”
6	出纳	收取现金，在《现金支取单》上签字。将《现金支取单》一联留结算中心作收款收据
7	制单会计	将《现金支取单》一联作存根，另一联作为原始凭证制作并打印记帐凭证
8	主管会计	审核记帐凭证
9	出纳	根据审核后记帐凭证及其所附《收款收据》登记现金日记帐

2、现金支出管理2－1 现金借款管理详见《借款管理制度( P3-Z4-5 )》。
2－2 现金报销管理详见《费用报销管理制度（P3-Z4-6）》。
3、现金余额管理

步骤	完成时间	涉及部门及岗位岗位岗	步骤说明
1	每日下班前	出纳	结出现金日记帐余额，并与电脑帐核对相符；盘点库存现金，确保帐实相符。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向主管会计和会计部部长汇报
2		出纳	保持库存现金一般不超过三万元。超过限额的现金，应于当日存入结算中心，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-7 )》之“2、现金收款管理”。
3		主管会计/出纳	主管会计不定期安排现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成《现金盘点表》，报会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向会计部部长汇报
4	月末/年末	主管会计/出纳	进行定期现金盘点，由出纳盘点，主管会计监盘，形成《现金盘点表》，报会计部部长。如帐实不符，应及时查找原因，帐实严重不符时应及时向会计部部长汇报
5		会计部部长	当现金盘点帐实不符时，对出纳及其他责任人进行处理

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