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保定会计实务考试辅导：银行存款管理制度

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7保定会计实务考试辅导相关内容银行存款管理制度总结如下：

　　银行存款管理制度

　　一、目的

　　本管理文件明确了公司通过银行进行收款、付款结算及银行存款余额的管理要求与操作规范，以规范银行存款业务的基本程序。

　　二、范围

　　本程序管理文件适用于公司银行存款业务，适用于会计部及收、付款相关部门，但不包括结算中心。涉及结算中心银行存款业务详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》。

　　三、相关程序及制度

　　· 资金使用计划制度( P3-Z4-1 )

　　· 借款管理制度( P3-Z4-5 )

　　· 费用报销管理制度( P3-Z4-6 )

　　· 结算中心管理制度( P3-Z4-8 )

　　四、业务流程

　　1、银行收款管理

　　1－1 三九医贸销售款转帐

步骤	涉及部门及岗位岗位岗	步骤说明
1	三九医贸/银行/结算中心	完成三九医贸销售款转帐相关业务，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“2－3 银行收款（三九医贸收货款）”
2	制单会计	以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证
3	主管会计	审核记帐凭证
4	出纳	根据记帐凭证登记银行存款日记帐

1－2 其他银行收款

步骤	涉及部门及岗位岗位岗	步骤说明
1	出纳/结算中心	完成银行进帐相关业务，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“2－2 银行收款（三九医贸收货款除外）”
2	制单会计	以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证
3	主管会计	审核记帐凭证
4	出纳	根据记帐凭证登记银行存款日记帐

2、空白支票领取管理
详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“4、空白支票领取管理”。
2、银行付款管理
2－1 自行签发支票付款

步骤	涉及部门及岗位岗位岗	步骤说明
1	经办人	对于十万元以下（不含十万元）且需用支票付款的，按照不同业务内容填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。单据分别经授权人审批和主管会计、会计部部长审核，详见《借款管理制度( P3-Z4-5 )》和《费用报销管理制度( P3-Z4-6 )》
2	出纳	向经办人签发支票
3	经办人	收取支票，在《资金使用请示报告单（支票）》、《费用报销单》上签字确认，并在出纳的支票登记本上签收
4	出纳	填制《支票付款通知书》一式三联，连同支票根交结算中心会计，办理领取空白支票的销帐手续。带回结算中心会计、出纳盖章的《支票付款通知书》两联，一联留作存根
5	结算中心会计	在《支票付款通知书》上盖章，留存一联及支票根作为原始凭证，制作并打印记帐凭证
6	结算中心主管会计	审核记帐凭证
7	结算中心出纳	根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐，同时根据支票根在支票登记簿上注销会计部出纳领取的空白支票
8	出纳	将《支票付款通知书》一联交制单会计，一联留存，在支票登记簿上登记
9	制单会计	以《支票付款通知书》一联、《资金使用请示报告单（支票）》或《费用报销单》作为原始凭证，制作并打印记帐凭证
10	主管会计	审核记帐凭证
11	出纳	根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐

2－2 委托结算中心付款

步骤	涉及部门及岗位岗位岗	步骤说明
1	经办人	对于十万元以上（含十万元）付款，按照不同业务内容和结算方式填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。单据分别经授权人审批和主管会计、会计部部长审核，交出纳。详见《借款管理制度( P3-Z4-5 )》和《费用报销管理制度( P3-Z4-6 )》
2	出纳	根据不同付款方式要求，开具《支票付款通知书》一式三联或《汇票、电汇通知书》一式三联，交结算中心会计
3	结算中心	办理银行付款手续，详见《结算中心管理制度( P3-Z4-8 )》之“6－1 公司付款管理”
4	制单会计	以结算中心盖章的《支票付款通知书》或《汇款、电汇通知书》一联为原始凭证制作并打印记帐凭证，一联作为存根
5	主管会计	审核记帐凭证
6	出纳	根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐

3、银行存款余额管理
出纳每月由结算中心获取银行存款对帐单，编制调节表。如有不符应报会计部部长和财务管理部部长，与结算中心共同追查原因。

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