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石家庄会计实务考试辅导：结算中心管理制度(二)

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7石家庄会计实务考试辅导相关内容结算中心管理制度(二)总结如下：

制单会计，作为会计处理的原始凭证

5－2 其他收款方式

步骤		涉及部门	步骤说明
1		开户单位出纳	将支票（或其他银行结算凭证）交结算中心出纳
2		结算中心出纳	核实银行结算凭证的合法性、有效性
	3	结算中心出纳	核实无误，在开户单位出纳管理的开户单位支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上签收；在结算中心支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上登记
	4	结算中心出纳	登记完毕将支票（或其他银行结算凭证）交结算中心外勤出纳
	5	结算中心外勤出纳	收取支票（或其他银行结算凭证），在出纳管理的支票登记本（或其他银行结算凭证登记本）上签收
	6	结算中心外勤出纳	持支票（或其他银行结算凭证）到银行办理进帐手续，带回银行回单，交结算中心会计
	7	结算中心会计	制作并打印电脑记帐凭证一式两份
	8	结算中心主管会计	审核记帐凭证
	9	结算中心出纳	根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
	10	结算中心会计	将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交开户单位会计，作为会计处理的原始凭证

6、银行付款管理
6－1 公司付款管理

步骤		涉及部门	步骤说明
1		结算中心会计	收到会计部出纳开具的《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》，核对其是否符合《周付款计划》。核对相符根据付款金额分别由授权人审核、审批：
2		财务管理部部长	审核所有付款单据；审批金额在五十万元以下（不含五十万元）付款
	3	财务总监	审核金额在五十万元以上（含五十万元）的付款；审批金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下（不含一百万元）付款
	4	总经理	审批金额在一百万元以上（含一百万元）的付款
	5	结算中心会计	将经授权审核、审批的付款单据交结算中心出纳
	6	结算中心出纳	根据付款单据，按照不同付款方式分别开具相应的银行结算凭证，交结算中心外勤出纳
	7	结算中心外勤出纳	持银行结算凭证）到银行办理付款手续，带回银行回单，交结算中心会计
	8	结算中心会计	在《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》上加盖结算中心章，一联连同银行回单作为原始凭证，制作并打印电脑记帐凭证
	9	结算中心主管会计	审核记帐凭证
	10	结算中心出纳	根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
	11	结算中心会计	将《支票付款通知书》或《汇票、电汇通知书》两联交会计部制单会计，作为记帐原始凭证

6－2 子公司付款管理

步骤		涉及部门	步骤说明
1		子公司财务人员	根据《周付款计划》的资金安排，开具《付款通知书》一式三联
2		子公司总经理	审批《付款通知书》
3		结算中心会计	收到子公司开具的《付款通知书》，核对其是否符合《周付款计划》。核对相符根据付款金额分别由授权人审核、审批：
4		财务管理部部长	审核所有付款单据；审批金额在五十万元以下（不含五十万元）付款
	5	财务总监	审核金额在五十万元以上（含五十万元）的付款；审批金额在五十万元以上（含五十万元）、一百万元以下（不含一百万元）付款
	6	总经理	审批金额在一百万元以上（含一百万元）的付款
	7	结算中心会计	将经授权审核、审批的《付款通知书》交结算中心出纳
	8	结算中心出纳	根据《付款通知书》，签发转帐支票或其他银行结算凭证，交结算中心外勤出纳
	9	结算中心外勤出纳	持转帐支票等银行结算凭证到银行办理手续，从公司帐户转帐至子公司帐户。带回银行回单，交结算中心会计
	10	结算中心会计	在《付款通知书》上加盖结算中心章，一联连同银行回单作为原始凭证，制作并打印电脑记帐凭证
	11	结算中心主管会计	审核记帐凭证
	12	结算中心出纳	根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐
	13	结算中心会计	将《付款通知书》两联交子公司财务人员，作为记帐原始凭证
	14	子公司	根据《周付款计划》及实际需要自行安排付款

7、内部结算管理

步骤		涉及部门	步骤说明
1		委托付款单位财务人员	开具《委托结算凭证》一式三联，经本单位授权人审批后，交结算中心会计
2		结算中心会计	核对《委托结算凭证》无误后盖结算中心章，以一联为原始凭证制作记帐凭证，在付款单位和收款单位内部帐户间转帐
	3	结算中心主管会计	审核记帐凭证
	4	结算中心会计	将《委托结算凭证》一联交付款单位会计人员进行会计处理，一联交收款单位会计人员进行会计处理

8、对帐管理

步骤	涉及部门	步骤说明
1	结算中心外勤出纳	每月从银行获取对帐单，负责与各开户行对帐
2	结算中心出纳	每月打印结算中心各开户单位对帐单，与开户单位对帐

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