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怒江僳僳族自治州会计实务考试辅导：供电分公司现金管理制度

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7怒江僳僳族自治州会计实务考试辅导相关内容供电分公司现金管理制度总结如下：

　　为加强现金管理，规范现金运作，保持现金的流动性，增强现金的收益性，加强对现金的控制，依据有关经济法律规定和《现金管理暂时条例》，制定本制度。

　　一、现金开支范围：

　　1、职工工资、津贴、奖金。

　　2、个人劳务报酬。

　　3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、结算起点（1000元）以下的零星支出。

　　7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　除上述使用范围之外，均应通过银行转帐进行结算。出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务负责人批准后支付现金。

　　二、办理现金收支的规定：

　　1、现金管理“六不准”：

　　（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

　　（2）不准单位之间相互借用现金。

　　（3）不准谎报用途套用现金。

　　（4）不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。

　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

　　（6）不准保留帐外公款（即小金库）。

　　2、现金收入应当于当日存入开户银行，不得坐支。一次^***付现金额较大的应当由用户直接送交银行存入。

　　3、职工因公外出需要借用现金，需填写“借款单”，经财务负责人审核，交主管财务经理批准签字后方可借用，借用人回单位后应立即报帐，不得拖欠。

　　4、除现金开支范围以内可以使用现金外，与其他单位或个人的经济往来，应当进行转帐结算。

　　5、出纳员严禁私自动用现金，也不准不经批准擅自借给他人。

　　6、严禁白条抵库。

　　7、出纳人员应当建立健全现金帐目，每日编制《现金收支日报表》，每日结算，做到帐、表、款相符。

　　8、从开户银行提取现金，应写明用途，由财务部门负责人签字盖章后支取现金。

　　9、不得签发空头支票和远期支票。

　　三、库存现金的管理：

　　1、库存现金每天不得超过银行核定的限额，超过限额部分必须于当日送存银行。

　　2、限额内的库存现金当日核实完后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌上过夜。

　　3、出纳员必须按日清点库存现金，保持帐实相符，一旦发现差错确实查不清原因，必须向领导声明，处理原则是余额归公，亏款自负，并视为工作差错。

　　

　　

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