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金昌会计实务考试辅导：票证管理制度

来源：高顿网校 2014-09-04

高顿网校友情提示，*7金昌会计实务考试辅导相关内容票证管理制度总结如下：

　　1、票证种类及用途

　　1）现金支票

　　现金支票是向银行提取现金时使用，要在支票背面加盖印鉴。

　　2）转帐支票

　　转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。

　　3）发票

　　发票客户购买商品时的销售凭据，发票是提供售后服务的重要证明，但是发票不作为收款的依据。

　　4）收据

　　收据是公司收取客户定金、货款等各种款项的凭据。

　　5）其他

　　2、印制或购买规定

　　公司的票据由公司的财务部负责统一印制或购买，其他部门或个人不得私自印制或购买。

　　3、票证备查登记制度

　　公司所有票证都必须建立领用备查登记制度，既明确责任又可便于事后查阅、检查。

　　4、票证保管规定

　　附件1、银行支票管理

　　为了加强会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥善保管与使用，特制定本制度。

　　支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。分为现金支票和转帐支票两种。

　　1、支票的购买

　　支票的购买由出纳申请，会计核批，并由出纳向银行购买。

　　2、建立支票备查簿登记制度

　　①买入支票以及签发支票都必须进行登记。

　　②支票买入后，由出纳在支票登记簿上登记，注明购买日期，支票编号范围，再由会计签章确认；

　　③支票签发时，先在登记簿上注明签发日期、金额、用途，再由经办人签字后，最后交经办人；

　　④支票使用时应该按照编号顺序依次登记，作废的支票应该在备注栏注明。

　　3、支票的保管

　　①空白支票由出纳员专人保管并负责签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管；

　　②支票作为重要的有价票证必须妥善保管，防止被盗或遗失。支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。

　　③不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。

　　4、支票的签发

　　①支票签发一律记名。支票原则上不准签发空白抬头或空白金额的支票，如确实需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上*6限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否准确。

　　②签发支票时，必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。

　　③签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。

　　5、转帐支票结算起点

　　凡1000元以上的交易结算必须开具转帐支票，不得使用现金支票或现金付款。特殊情况需要使用现金支票或现金付款的，必须经总经理审批。

　　6、支票作废处理

　　对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。

　　7、收取外单位支票的处理规定

　　收取外单位支票时，出纳员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。

　　附件2 发票与收据管理规定

　　1、购买与保管

　　发票由财务部根据销售需要安排专人向税务部门购买，并由专人保管，保管人与开具人分离。

　　2、备查登记

　　财务部门必须设立发票登记簿。票据购入以及票据的领用都必须在备查簿上进行登记。

　　3、使用

　　发票由出纳专人开具，而且必须在客户款项已经结清后才可以给客户提供发票。严禁为外单位或个人^*发票。整本票据用完后，出纳须及时将存根交保管人，以旧领新。

　　4、发票的检查

　　主管会计应该定期对空白发票及领用的发票进行检查。

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