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郑州会计实务考试辅导：广百财务分析(三)
来源：
高顿网校
2014-09-05
高顿网校友情提示，*7郑州会计实务考试辅导相关内容广百财务分析(三)总结如下：
三、财务指标分析（1）主要财务指标
指标含义：
净资产收益率：高/低表明公司盈利能力强/弱。
该指标的最近一期行业平均值：2.70%
净利润增长率：高/低表明公司增长能力强/弱，前景好/差。
该指标的最近一期行业平均值：-12.50%
资产负债比率：高/低表明公司负债多/少，偿债压力大/小。
该指标的最近一期行业平均值：63.98%
净利润现金含量：高/低表明公司收益质量良好/差，现金流动性强/弱。
该指标的最近一期行业平均值：398.50%
（2）利润构成与盈利能力分析
-- | -- | ||||||||
筹资活动现金流出小计 | 38,076,242.04 | 340,931,606.58 | 198,183,137.61 | ||||||
筹资活动产生的现金流量净额 | -18,076,242.04 | -6,841,856.06 | 108,768,457.94 | ||||||
四、汇率变动对现金的影响 | -- | -- | -- | ||||||
四(2)、其他原因对现金的影响 | -- | -- | -- | ||||||
五、现金及现金等价物净增加额 | 73,843,190.30 | 99,604,561.81 | 308,419,973.62 | ||||||
期初现金及现金等价物余额 | 552,478,998.28 | 462,874,436.47 | 417,776,515.44 | ||||||
期末现金及现金等价物余额 | 626,322,188.58 | 562,478,998.28 | 726,196,489.06 | ||||||
附注：1、将净利润调节为经营活动现金流量 | |||||||||
净利润 | -- | 166,179,610.96 | -- | ||||||
加：资产减值准备 | -- | 1,667,430.05 | -- | ||||||
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | -- | 51,032,684.07 | -- | ||||||
无形资产摊销 | -- | 3,178,816.34 | -- | ||||||
长期待摊费用摊销 | -- | 33,173,430.68 | -- | ||||||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 | -- | 169,419.45 | -- | ||||||
固定资产报废损失 | -- | 56,346.58 | -- | ||||||
公允价值变动损失 | -- | -- | -- | ||||||
财务费用 | -- | 3,014,730.93 | -- | ||||||
投资损失 | -- | -2,172,253.41 | -- | ||||||
递延所得税资产减少 | -- | -8,155,051.33 | -- | ||||||
递延所得税负债增加 | -- | 438,651.91 | -- | ||||||
存货的减少 | -- | 15,727,001.60 | -- | ||||||
经营性应收项目的减少 | -- | -233,603,499.02 | -- | ||||||
经营性应付项目的增加 | -- | 136,969,203.19 | -- | ||||||
其他 | -- | -- | -- | ||||||
经营活动产生的现金流量净额2 | -- | 167,676,522.00 | -- | ||||||
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | |||||||||
债务转为资本 | -- | -- | -- | ||||||
一年内到期的可转换公司债券 | -- | -- | -- | ||||||
融资租入固定资产 | -- | -- | -- | ||||||
3、现金及现金等价物净变动情况 | |||||||||
现金的期末余额 | -- | 552,478,998.28 | -- | ||||||
减：现金的期初余额 | -- | 462,874,436.47 | -- | ||||||
加：现金等价物的期末余额 | -- | 10,000,000.00 | -- | ||||||
减：现金等价物的期初余额 | -- | -- | -- | ||||||
加：其他原因对现金的影响2 | -- | -- | -- | ||||||
现金及现金等价物净增加额 | -- | 99,604,561.81 | -- | ||||||
备注 | |||||||||
三、财务指标分析（1）主要财务指标
| 指标/日期 | 2010-3-31 | 2009-12-31 | 2008-12-31 | |
| 净利润(万元) | 5744.09 | 16552.18 | 16220.12 | |
| 净利润增长率(%) | 2.85 | 2.05 | 47.8 | |
| 净资产收益率(%) | 4.67 | 14.12 | 15.33 | |
| 资产负债比率 (%) | 55.7 | 55.36 | 54.19 | |
| 净利润现金含量(%) | 128.56 | 60.18 | -161.25 |
净资产收益率：高/低表明公司盈利能力强/弱。
该指标的最近一期行业平均值：2.70%
净利润增长率：高/低表明公司增长能力强/弱，前景好/差。
该指标的最近一期行业平均值：-12.50%
资产负债比率：高/低表明公司负债多/少，偿债压力大/小。
该指标的最近一期行业平均值：63.98%
净利润现金含量：高/低表明公司收益质量良好/差，现金流动性强/弱。
该指标的最近一期行业平均值：398.50%
（2）利润构成与盈利能力分析
| 财务指标（单位） | 2010-3-31 | 2009-12-31 | 2008-12-31 | |
| 主营业务收入（万元） | 153735.33 | 463109.76 | 425508.15 | |
| 主营业务利润（万元） | 17885.43 | 52928.83 | 50853.99 | |
| 经营费用（万元） | 17885.43 | 52928.83 | 50853.99 | |
| 管理费用（万元） | 2963.71 | 14128.19 | 13207.17 | |
| 财务费用（万元） | 480.69 | 1729.69 | 1148.64 | |
| 三项费用增长率（%） | 24 | 5.49 | 41.98 | |
| 营业利润（万元） | 7611.49 | 22285.58 | 22352.2 |
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