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徐州会计实务考试辅导：××××年度财务分析报告(一)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7徐州会计实务考试辅导相关内容××××年度财务分析报告(一)总结如下：

　　×××年我公司广大职工在全面完成上年各项任务的基础上，迈开了新的步伐。一年来我们以改革为重点，确立了目标任务，落实了“××××年财务计划”，加强了领导班子的建设，实行了经理负责制，发挥了监事的监督保证作用，公司的经济形势很好，出现了产值、利润稳步增长的好局面，各项主要经济技术指标都创历史*6水平。现将其全面财务活动作如下的分析：

　　一、各项经济指标完成情况如下：

　　工作量计划为×××万元，实际完成×××万元，完成计划的××％．为去年的××％。

　　全员劳动生产率，计划为××元，按同口径计算实际完成xx× 元，为计划的××％，为去年的××％。

　　工程优良品率，计划为××％。全年验收评定的单位工程个数××× 个，其中优艮品××个，优良品率为××％，为计划的××％，为去年的××％。

　　降低成本率，计划为××％，实际完成××％，完成计划的××％，为去年的××％(去年为××％)，即今年比去年提高了××％。

　　利润总额，计划为×××万元，实际完成×××万元，为计划的××％，为去年的××％，产值利润率计划为××％，实际完成××％，

　　比计划提高了××％，比去年提高了××％。

　　产值资金率，计划为××％，实际完成××％，比计划节约了××％，与去年相同。

　　(一)施工生产计划完成情况

　　×××年我公司完成工作量×××××万元，是我公司历史*6水平。但施工特点是施工点多线长、收尾工程较多、年初任务不足，这样全线施工面未能全面开展，因而上半年公司只完成工作量××××万元，仅占年计划的××％。下半年任务过重，但经过努力还是能超额完成全年计

　　划。

　　(二)财务、成本计划完成情况

　　1．工程成本完成情况的分析

　　全年工程预算成本为××××万元，实际完成×××万元、降低×××万元，降低率××％，超额完成了计划，比计划提高了××％，比上年提高了××％。分析其原因，有两个方面，一方面是由于今年完成的工作量较上年有所增加；另一方面是改进安装工艺、大幅度提高了工作效率。

　　具体分析：本年由于多完成工作量，其单位成本下降，而增加的降低成本额有××万元；而降低率比上年提高××％，相应增加的降低成本额为××万元。

　　从成本项目分析来看，管理费超支××万元，其主要原因是施工点分散，外地工程多，差旅费支出较大，非生产人员增多造成的。

　　2．利润完成情况的分析

　　公司全年实现利润××万元，超额完成了与总公司签订的经营承包合同规定的利润总额×××万元，超额××％，比上年增长××％，超过了产值增长的速度。这样，不仅为国家提供了较多的上交税利，同时公司留利和职工个人收入也有了较大的增长。

　　××年均利润及人均收入与上年对比如下：

项目	××××年	××××年	增长	%
人均利润人均工资收入其中：人均奖金	××元 ××元 ××元	××元 ××元 ××元	××元 ××元 ××元	×× ×× ××

　　3．流动资金运用情况的分析

　　全年定额流动资金平均占用额为×××万元，产值资金率为××％，比计划××％节约了××％，与上年相同，年末定额流动资产实际占用额为×××万元，比年初增加了××万元，增加了××％。在年末占用额中，其中材料、低值易耗品等资产占用了×××万元，超占了××％，占用了专项资金。公司年末各项应交未交款项尚有××万元，年末银行存款余额××万元，不^***欠款。而应收工程款年末数额迭×××万元，形成资金紧张，应采取措施压缩库存，抓紧收取工程款。

　　4专项资金收支情况的分析

　　更新改造基金：年初余额×万元，本年提取××万元，本年支出××万元，年末结余××万元，减去未完工程占用×万元，实际结余×万元。

　　大修理基金：年初余额××万元，本年提取××万元，本年支出×万元，减去未完工程占用××万元，年末结余××万元。

　　职工福利基金：年初余额××万元，本年提取×××万元，本年支出×××万元，年末结余××万元。

　　公司专项基金状况，总的来看是向好的方向发展。但是，在职工福利基金中接工资总额××％提取的医药费始终发生超支，提取额为××万元，而实际支出达××万元，当年超支×万元，比上年超支数又增加了×万元。主要是医药费的管理上存在一些问题，患者用药存在浪费现象。

　　二、通过分析，总的来看我公司×年各项财务指标完成得比较好。：但是从以上分析资料中，也可以看出我公司在管理工作上还存在一些薄弱环节和问题：

　　1施工任务多变，计划安排衔接不上，生产不够均衡，上半年完成工作量仪占全年实际完成工作量的××％，而下半年占××％，这说明全年的施工生产任务不够均衡。

　　2公司管理费发生超支××万元，占预算成本的××％，应该引起重视。

　　明年是进行全面经济体制改革和“双增双节”运动的一年，我们将在新的一年里进一步搞活企业、搞活生产，把公司各方面的工作在现有的基础上提高到一个新的水平。

　　l以改革的精神，层层全面落实经济承包责任制，继续实行按产值和利润双挂的工资基金含量包干办法。以不减国家税利为目标，公司及各部门、施工队都要实行包干。

　　2加强管理的基础工作，搞好单位工程管理，提高经济效益。各单位结合“双增双节”的要求，发动群众清仓挖潜制订规划措施，要在现有的管理上逐步运用现代化的科学管理方法，结合实际运用价值工程、目标成本管理、ABc管理法、电子计算机等。

　　3在资金管理上，要实行公司内部计息办法，为了解决公司与各单位，以及各单位之间相互拖欠款项。公司从××××年起采取欠款一律实行由拖欠单位按期向被欠单位支付利息的办法，用经济杠杆手段来促使各单位加强资金管理，积极收取工程款，减少资金占用，加速资金周转。

　　4要严格执行财经纪律，加强法制观念，坚决纠正新形势下所发生的新的行业不正之风，要学习各种法律，如经济合同法、会计法，坚决依法办事。

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