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台州会计实务考试辅导：中鼎股份内部审计制度(一)

来源：高顿网校 2014-09-05

高顿网校友情提示，*7台州会计实务考试辅导相关内容中鼎股份内部审计制度(一)总结如下：

　　*9章总则

　　*9条为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强内部控制，维护股东利益，保障企业经营活动的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《公司法》等法律、法规和公司章程的有关规定，特

　　制订本制度。

　　第二条本制度所称的内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展一种评价工作，公司及控股参股公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。

　　第三条内部审计基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

　　第二章内部审计机构和人员

　　第四条公司设立内部审计机构，配备专职内部审计人员，在董事会领导下，根据审计计划成立审计工作组，负责公司内部审计工作，依照国家法规、政策和企业规章制

　　度，独立行使内部审计职权，对董事会负责并报告工作。

　　第五条公司董事会下设审计委员会，制定审计委员会议事规则并予以披露。审计委员会应全部由董事组成，其中独立董事占多数并担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士。

　　第六条公司配置四名人员从事内部审计工作，审计人员应具备良好的政治素质、职业道德和会计、审计、管理等方面的专业知识及工作经验，熟悉本组织的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。内部审计机构人员应保

　　持一定的稳定性。

　　第七条内部审计人员应依法审计，忠于职守，坚持独立、客观、正直和勤勉的工作

　　态度，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

　　第八条审计部门保持独立性，不置于财务部门的领导之下或者与财务部门合署办公。

　　第九条公司董事会及主要负责人应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责；公司内部各职能机构应当积极配合内部审计工作。

　　第三章职责和要求

　　第十条审计委员会指导和监督审计部门工作、履行以下主要职责：

　　（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；

　　（二）至少每季度召开一次会议，审议审计部门的工作计划和报告等；

　　（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；

　　（四）协调审计部门与会计事务所等外部审计单位之间的关系。

　　第十一条审计部门履行以下主要职责：

　　（一）对本公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制

　　度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

　　（二）对本公司各内部机构、子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务

　　信息等；

　　（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，

　　并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；

　　（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执

　　行情况以及内部审计工作中发现的问题。

　　第十二条审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交上一年度内部审计工作报告。审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。

　　第十三条审计部门以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报

　　告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。

　　第十四条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及应收款、采购及应付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务

　　管理等。审计部门可以对上述业务环节的范围进行调整。

　　第十五条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。

　　内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整

　　地记录在工作底稿中。

　　第十六条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，

　　并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

　　第十七条审计部门应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建

　　立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。

　　第四章审计时间

　　第十八条定期审计：一年不少于一次例行审计。

　　第十九条不定期审计：

　　（一）董事会或公司管理层认为必要时；

　　（二）财务报表反映特别异常的方面，需要进行的专项审计；

　　（三）离任审计。

　　第五章审计范围

　　第二十条适用范围：公司以及所属各部门、单位、分公司的各种经营活动和控制系统，主要表现为反映经营活动的会计资料和各项控制制度。内部审计机构对各部门

　　和分公司的财务及经济效益进行审计监督。

　　第二十一条内部审计机构对审计范围内的下列事项进行审计监督：

　　（一）财务计划的执行和决算；

　　（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；

　　（三）内部控制制度的健全、有效；

　　（四）工程（预）结算的真实、合法情况；

　　（五）公司与下属子公司财务制度的执行情况；

　　（六）各子公司及销售分公司（部门）主要领导人或重要经济岗位责任人离任的

　　经济责任；

　　（七）董事会交办的其他审计事项。

　　第六章内部审计的工作程序

　　第二十二条根据公司部署和公司具体情况拟订审计年度计划，经董事会审批后实施；

　　第二十三条审计前的准备工作：按照经批准的审计年度计划安排，确定审计对象（或被审部门）；并充分考虑审计风险和内部管理需要，编制审计项目计划，制定具体审计方案，确定审计负责人和参加审计的人员名单；下达“审计通知书”，通知被审部

　　门，被审部门按审计通知书准备相关资料，提供必要的工作条件。

　　第二十四条审计通知书应当在实施审计前3个工作日向被审计单位送达。对于需要

　　突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。

　　第二十五条审计过程中，必须编写工作底稿、作好审计记录，收集审计证据。

　　第二十六条内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位负责人和财务负责人

　　交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告（交换意见稿之日起5个

　　工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。

　　第二十七条被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，内部审计人员应当将审

　　计报告与被审计单位意见一并报公司董事会协调处理。

　　第二十八条审计结果在征求被审单位的意见后，内部审计人员整理证据形成正式书

　　面审计报告，提交董事会批准，并下达经批准的审计决定，督促有关单位认真执行。

　　第二十九条被审计部门和单位应按审计决定的有关建议和意见限期整改，逐条落实整改措施，并应将审计意见落实情况报审计工作组。审计机构可组织对整改情况进行复查。

　　第三十条如被审单位或个人

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